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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-04-20 20:57

同學。可以抵扣,自產自用的產品視同銷售處理

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 20:59

不是自用于應稅項目不視同銷售嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:13

外購的自用不視同銷售,不抵扣進項。
自產自用視 同銷售

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:31

如圖,分錄怎么寫呢?

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:35

借:在建工程  234
貸:庫存商品 100
應交稅費-增值稅-銷  34
借:在建工程 58.5
貸:庫存商品 50
應交稅費-增值稅-進轉出 8.5

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:41

這不對吧,這成產線的入賬成本不是150嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:43

150是沒有進轉出的,外購的自用,進項稅額要轉出

努力努力奮斗 追問

2019-04-20 21:44

老師,這是實物,不是經濟法基礎,而且不是說外購的用于集體福利才要轉出嗎?建造動產不是集體福利啊

陳詩晗老師 解答

2019-04-20 21:53

增值稅是否要轉出,要看量不是增值稅的最后流轉環節。
如果說你所建的資產最后還是用于企業生產經營,那么不屬于增值稅的最后環節,那么是不用轉出。
但是如果是最后 環節,比如職工福利,那么是要轉出的。
如果你建造的固定資產不是職工福利 ,就不用進轉出。

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相關問題討論
不是自用于應稅項目不視同銷售嗎?
2019-04-20 20:59:04
您好,同學,是錯誤的。購建生產用動產設備領用本企業自產產品無需計算增值稅銷項稅額。
2020-05-09 14:49:04
領用外購的材料,都是按購進的成本入賬吧
2019-08-22 13:40:37
你好,A、企業自行建造固定資產,應按建造固定資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為固定資產的入賬成本 B、企業自建固定資產項目領用本企業外購的原材料,按原材料成本計入工程成本 D、建造固定資產過程中工程領用本企業自產產品,按產品成本計入工程成本
2020-05-11 10:36:38
你好,建造固定資產領用的材料和外購的材料進項稅均可以抵扣。
2019-05-09 16:08:36
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