老師您好，請問計算增量留底稅額公式中的“進項構成比例”怎么計算出來的，定義看不懂，例如：謀企業19年3月底留底稅額是50萬，4-9月留底分別是60 55 80 70 90 100,如何計算應該退多少留底稅額？

Kim

職稱：中級會計師

2019-04-20 16:47

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進項構成比例*60%
如果你的全部滿足進項留抵條件那就是（100-50）*60%=30萬

晴雨追問

2019-04-20 16:58

為什么是100-50

Kim 解答

2019-04-20 17:02

這部分才是你的增量留抵額啊

晴雨追問

2019-04-20 18:33

老師您好，請問計算增量留底稅額公式中的“進項構成比例”怎么計算出來的，定義看不懂，例如：謀企業19年3月底留底稅額是50萬，4-9月留底分別是60 55 80 70 90 95如何計算應該退多少留底稅額？

Kim 解答

2019-04-20 19:22

那就是0，不滿足條件，第六個月要留抵50萬，進項（稅額）構成比例=當期專用票類注明的（進項）稅額÷當期抵扣的全部（進項）稅額×100%

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