冰兒老師 解答

2019-04-17 10:30

銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金

（銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）

3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅

貸：應繳稅費 --  未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：

借：應繳稅費 --  未交增值稅

貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額

小南瓜 追問

2019-04-17 11:15

謝謝老師那么詳細的解答，但是我還有三個問題沒搞明白，1.計提稅金是不是只用計提增值稅和附加稅，2.我們公司近半年來每月都有留抵，都沒繳過稅也沒計提過，還需要補計提嗎？<br>

小南瓜 追問

2019-04-17 11:15

3.之前學堂有老師回復說每月銷項大于進項就結轉，借 應交稅費-轉出未交增值稅 貸 應交稅費-未交增值稅，進項大于銷項就不用結轉，那這樣月末應交增值稅借方不就會有余額了?

冰兒老師 解答

2019-04-17 11:30

可以不計提，有稅交時再計提