弄花香滿衣 追問

2019-04-17 09:29

1、發票價格是10000元，稅額是0，按10%計算，就是10000*10%=1000，是這樣嗎？
借：原材料   9000
      應交稅金-應交增值稅-進項稅額  1000
貸：銀行存款

2、那我有張發票是去年就已經入賬了，但是當時不知道可以抵扣，直接按票面金額入賬的，現在是要沖紅去年的分錄，再重新做藍字的嗎？
3、如果按沖紅調整后，原材料的價格改變，那成本還需要調整嗎？材料是從去年延續用到今年了

軼塵老師 解答

2019-04-17 09:31

1.是的；
2.是的；沖回重做
3.調整成本；通過以前年度損益科目

弄花香滿衣 追問

2019-04-17 15:06

調整成本，如何確定差額呢？

軼塵老師 解答

2019-04-17 15:11

根據你公司材料發出的政策以及這批材料用了多少

弄花香滿衣 追問

2019-04-17 20:52

假設購進總共是10萬，已經使用了8萬，當時原本應該按100000-100000*10%=90000進入原材料，1萬進入進項稅
但是當時是做
借：原材料  10萬
   貸：銀行存款  10萬

現在先紅沖，再做
借：原材料  9萬
       應交稅費-應交增值稅-進項稅額  1萬
 貸：銀行存款   10萬
接下來分錄怎么寫呢？已經用掉的8萬（8萬是近一年時間總共耗用的金額，一部分用于委外加工，一部分應用于研發領料）

軼塵老師 解答

2019-04-17 21:00

1萬的差額按比例調整加工成本和研發支出。

弄花香滿衣 追問

2019-04-18 10:20

已經用掉的8萬，研發支出占1萬，委外占7萬
您的意思是，研發差額10000/80000*10000=1250
                    委外差額70000/80000*10000=8750
摘要：調整研發領料差異
借：原材料 1250
    貸：管理費用-研發費用1250

摘要：調整成本差異
借：原材料8750
   貸:主營業務成本 8750

軼塵老師 解答

2019-04-18 10:31

1萬的差額，由研發支出1萬，委托加工7萬，未使用原材料2萬，三個按比例分攤。

弄花香滿衣 追問

2019-04-18 11:20

沒有未使用原料，全部已銷售了，按上面分錄對嗎？

軼塵老師 解答

2019-04-18 11:22

銷售的原材料的成本也要調整

弄花香滿衣 追問

2019-04-18 12:05

不是用這個分錄嗎
摘要：調整成本差異
借：原材料8750
借:主營業務成本 -8750

軼塵老師 解答

2019-04-18 14:53

嗯 ，這樣是可以的。委托加工的和領用的在一起計算。