鑫寶 追問

2019-04-16 21:54

是分階段完成的，如果這樣的話，就是分期確認，分期確認的話，無形資產成本是分期結轉還是一次性結轉呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 21:56

無形資產是完工后才結轉的。

鑫寶 追問

2019-04-16 21:59

結轉之前要繼續攤銷嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:01

是的，同學。繼續攤銷

鑫寶 追問

2019-04-16 22:02

好的，謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:02

不客氣，祝工作愉快

鑫寶 追問

2019-04-16 22:03

我們開發票是分階段開的發票，如果無形資產成本是最后才結轉，那么結轉之前確認收入的分錄怎么做呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:04

借：銀行存款
貸：預收賬款
應交稅費-待轉銷項增值稅

鑫寶 追問

2019-04-16 22:05

您的意思是最后一次才確認資產處置損益嗎

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:06

是的。同學。因為你合同沒有履行完畢，相關的應稅義務履行完畢確認收入。

鑫寶 追問

2019-04-16 22:07

待轉銷項增值稅是什么意思？

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:08

就是你在開票的時候增值稅是要在開票當期申報，但是你沒確認收入現在不能確認銷項，實際確認收入時轉銷項。

鑫寶 追問

2019-04-16 22:10

那不是我確認收入的時候轉銷項，就重復報增值稅了？現在開票的時候報一次，轉收入的時候再報一次？

鑫寶 追問

2019-04-16 22:11

現在分期開發票不用交增值稅，確認收入的時候轉銷項，季度超過30萬，那我到時候就要交稅了。

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:13

沒有重復申報。你在開票的時候申報一次就行了。然后轉銷項只是你會計的賬務處理，不需要再申報了。
不是，開票的時候交納，不是一次性交納。
會計上的處理是完工結轉，稅法上的處理是開票確認收入完稅。兩者 是區分 開的

鑫寶 追問

2019-04-16 22:14

哦，好的，謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:18

不客氣，祝工作愉快

鑫寶 追問

2019-04-16 22:18

老師，我是不是可以這樣理解，增值稅按照開票時間來申報，企業所得稅按照確認收入的時間來申報？

陳詩晗老師 解答

2019-04-16 22:19

是的。同學。就是這樣的