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雪云微
于2019-04-16 09:07 發(fā)布 ??1997次瀏覽
maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2019-04-16 09:09
直接做管理費用辦公費就可以
雪云微 追問
2019-04-16 09:13
為什么不能記固定資產(chǎn)?
maize老師 解答
2019-04-16 09:20
你這個才沒多少錢,你做固定資產(chǎn)還需要填寫加速折舊表,你不嫌麻煩也可以做固定資產(chǎn)
2019-04-16 09:44
不能按3年5%殘值率?還得加速折舊?
2019-04-16 09:47
現(xiàn)在不超過5000都可以一次折舊了
2019-04-16 09:48
怎樣一次折舊?
2019-04-16 09:49
就是可以一次全部抵扣所得稅,你要是按3年折舊不是分3年抵減所得稅么
2019-04-16 10:38
那加速折舊是怎么做的?
2019-04-16 10:51
A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍及總體說明(一)適用范圍本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表,適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)等相關(guān)文件規(guī)定,享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報。按照目前稅收規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月(季)度預(yù)繳納稅申報時不填報本表。(二)總體說明1.本表主要目的(1)落實稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額進(jìn)行單向納稅調(diào)整,以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。(2)實施減免稅核算。對本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,核算其減免稅情況。2.填報原則納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的,應(yīng)按以下原則填報:(1)自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報本表。稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項,但是涉及減免稅核算事項,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時,需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊不一致的,當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額大于稅收折舊金額時,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時不進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)事項在匯算清繳時一并調(diào)整),但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表;當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額小于稅收折舊金額時,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時進(jìn)行納稅調(diào)減,同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。(2)自固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報本表。固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報。(3)本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額,不得填報負(fù)數(shù)。(4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報本表。二、有關(guān)項目填報說明(一)行次填報1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊(不含一次性扣除)”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報,本行=第2+3行。2.第2行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個行業(yè)以及輕工、紡織、機械、汽車四大領(lǐng)域重點行業(yè)(以下簡稱“重要行業(yè)”)的納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定對于新購進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的,結(jié)合會計折舊情況,在本行填報月(季)度預(yù)繳納稅申報時的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等本年累計金額。重要行業(yè)納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定,享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況,不在本行填報。3.第3行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”:重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定,對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的,在本行填報月(季)度預(yù)繳納稅申報時相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”:納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定對符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的,在本行填報月(季)度預(yù)繳納稅申報時相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。5.第5行“合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第1+4行。(二)列次填報列次填報時間口徑:納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額;稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時,保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報,直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報。1.第1列“資產(chǎn)原值”填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),會計處理計提折舊的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。2.第2列“賬載折舊金額”填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),會計核算的本年資產(chǎn)折舊額。3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊額,包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計算的本年資產(chǎn)折舊額。5.第5列“納稅調(diào)減金額”納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內(nèi),根據(jù)會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報:當(dāng)會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時,該項資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”=“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”-“賬載折舊金額”。當(dāng)會計折舊金額大于稅收折舊金額時,該項資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報。6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”:根據(jù)相關(guān)列次計算結(jié)果填報。本列=第4-3列。
2019-04-16 11:00
就是報稅時填加速折舊表,做賬時呢
2019-04-16 11:04
做賬還是按你3年折舊處理
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打印機做固定資產(chǎn)還是管理費用辦公費了
答: 計入這兩個科目都可以的。
買打印機918元,是記固定資產(chǎn)-打印機,還是管理費用-辦公費?
答: 直接做管理費用辦公費就可以
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
900元買回來的針式打印機怎么做賬呢,是管理費用辦公費還是固定資產(chǎn)呢
答: 你好,可以計入管理費用
我剛成立的公司,購買了一臺打印機1069,可以不記固定資產(chǎn),直接計入管理費用-辦公費嗎?
討論
購買的新電腦4200元 ,消防滅火器更換新的400元,辦公用打印機1200元,這些 直接計入管理費用-辦公費,可以吧? 這些金額,不用計入固定資產(chǎn)吧?
購入1600元的打印機計入固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊還是計入管理費用的辦公費?
購買電腦6300元,銀行支付。分錄怎么做?打印機一臺,都記錄固定資產(chǎn)好呢還是直接進(jìn)入管理費用--辦公費?
你好老師,我們購買打印機一兩千塊錢那樣,直接計入管理費用–辦公費可以嗎?還需要放到固定資產(chǎn)嗎?
maize老師 | 官方答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
★ 5.00 解題: 181321 個
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雪云微 追問
2019-04-16 09:13
maize老師 解答
2019-04-16 09:20
雪云微 追問
2019-04-16 09:44
maize老師 解答
2019-04-16 09:47
雪云微 追問
2019-04-16 09:48
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2019-04-16 09:49
雪云微 追問
2019-04-16 10:38
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2019-04-16 10:51
雪云微 追問
2019-04-16 11:00
maize老師 解答
2019-04-16 11:04