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【例題】甲公司為增值稅一般納稅人，培訓(xùn)業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2017年12月25日，甲公司接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為3個(gè)月，2018年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付不含增值稅的培訓(xùn)費(fèi)總額為60 000元，分三次支付，第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付25 000元，第二次在2018年2月28日支付15 000元，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付20 000元。 2018年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的培訓(xùn)費(fèi)金額為25 000元，增值稅稅額為1 500元。甲公司1月、2月各發(fā)生培訓(xùn)成本16 000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2018年2月28日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。 假定此時(shí)已發(fā)生納稅業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （1）2018年1月1日收到乙公司預(yù)付的培訓(xùn)費(fèi)； （2）2018年1月實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)成本 16 000元； （3）2018年1月31日確認(rèn)提供勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本； （4）2018年2月實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)成本16 000元； （5）2018年2月28日確認(rèn)提供勞務(wù)收入、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 【正確答
芳草
于2019-04-12 08:02 發(fā)布 ??6831次瀏覽
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笑口常開老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
2019-04-12 09:04
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精選問題
請(qǐng)問繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是最開始建房的金額，還 問
繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是最開始建房的金額。 答
養(yǎng)殖公司的活動(dòng)板房繳納房產(chǎn)稅進(jìn)行稅源采集：房產(chǎn) 問
你選擇其他用途就行了 答
2024年更正申報(bào)個(gè)稅后，所得稅報(bào)表在哪里調(diào)增？ 問
您好，在職工薪酬這個(gè)表上面 答
平時(shí)買的一些材料是不是也要攤到成本里面去？ 問
領(lǐng)用或使用材料時(shí)，才分?jǐn)偟匠杀局?/span> 答
老師您好，第1年公司轉(zhuǎn)入基本戶1W，今年第4年，才個(gè)性 問
若確實(shí)是實(shí)繳1萬，不會(huì)有問題。 答
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