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答疑-黃老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2019-04-11 22:25

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2019-04-11 22:25:01
借；庫存商品 應(yīng)交稅費 （進項稅額） 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2017-11-02 08:29:33
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2021-04-14 13:12:46
同學(xué)，你好！ 實務(wù)中我是這樣操作的 購進 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 出口 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 申報出口退稅 借：應(yīng)交稅費-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅額） 申報審批通過 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022-04-01 18:07:13
已退稅沒全部收匯，按道理要補稅 貸應(yīng)收出口退稅 負數(shù) 貸其他應(yīng)付款 借應(yīng)收出口退稅 負數(shù) 貸應(yīng)交稅金-出口退稅 負數(shù) 借主營業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)交稅金-進項轉(zhuǎn)出
2019-05-05 20:52:10
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