老師我是一家出口外貿企業(yè)，我又是小白鼠不知道咋么做，結果2018年整年的的進項進來都是進項地方放著，現(xiàn)在稅務出口退稅的錢進來了（退稅另外有人辦理的）我不知道帳要怎么做了，請老師指導我，謝謝！我是這么操作的：借銀行，貸應收，然后在做一筆，接應收，貸應交增值稅，感覺總有什么地方不對，所以麻煩老師了，進項是16個點的，出口退稅是13個點

晶晶老師

職稱：中級會計師,注冊會計師,稅務師

2019-04-11 12:01

你看一下外貿的記賬過程，就知道他之前做過什么賬，你現(xiàn)在需要做什么賬了
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）

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