單位符合小微企業(yè)條件，2018年利潤總額20672.20元，納稅調(diào)整后所得為20872.20元。年終匯算清繳時，表A107040中符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅是3130.83元，對嗎？如果不對，如何正確計算？本年已經(jīng)預繳3213.53元，多繳部分應該退回還是抵繳下年的？

答： 1.計算正確。 2.多繳部分退回或者是抵繳下年都可以。不過很多地區(qū)的稅務局一般都不愿意給退，留待抵繳下年的比較多。

2018年期間符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠的表述中不正確的是（　）。A、核定征收方式下不得適用減半征收優(yōu)惠 B、統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅 C、企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款 D、定率征收所得稅的企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策

答： 【正確答案】 A 【答案解析】 2018年期間符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

匯算清繳，A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中第一行，符合條件的小型微利企業(yè)金額一欄是填所得稅的應納稅所得額還是全年應該繳納的所得稅呢？

答： 填應納稅所得額*15%