單位符合小微企業條件，2018年利潤總額20672.20元，納稅調整后所得為20872.20元。年終匯算清繳時，表A107040中符合條件的小型微利企業減免企業所得稅是3130.83元，對嗎？如果不對，如何正確計算？本年已經預繳3213.53元，多繳部分應該退回還是抵繳下年的？

答： 1.計算正確。 2.多繳部分退回或者是抵繳下年都可以。不過很多地區的稅務局一般都不愿意給退，留待抵繳下年的比較多。

2018年期間符合條件的小型微利企業享有所得稅優惠的表述中不正確的是（　）。A、核定征收方式下不得適用減半征收優惠 B、統一實行按季度預繳企業所得稅 C、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款 D、定率征收所得稅的企業，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，預繳時累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策

答： 【正確答案】 A 【答案解析】 2018年期間符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

匯算清繳，A107040減免所得稅優惠明細表中第一行，符合條件的小型微利企業金額一欄是填所得稅的應納稅所得額還是全年應該繳納的所得稅呢？

答： 填應納稅所得額*15%