外貿企業，有一票報關單成本已經開了專票也認證了，外銷收入開了普票，現在不能退稅，準備做免稅，賬務上和增值稅申報表上要怎么處理？

樸老師

職稱：會計師

2019-04-10 15:41

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)(紅字)

葉婷婷^?_?^ 追問

2019-04-10 16:10

老師，成本專票本來可以做退稅等我，退稅的是不抵扣，現在做免稅了，可以抵扣嗎？

樸老師解答

2019-04-10 16:14

你好，不可以的哦。滿意請給五星好評，謝謝

葉婷婷^?_?^ 追問

2019-04-10 16:40

老師，你這筆調整分錄有點問題，出口退稅正常的賬務處理是
借:其他應收款__應收退稅款
貸:應交稅費_增值稅_出口退稅

葉婷婷^?_?^ 追問

2019-04-10 16:41

這樣調整后，其他應收款的金額不對呀，因為這筆做免稅了，就不會收到退稅款了

樸老師解答

2019-04-10 16:50

你先把之前的出口的分錄紅沖，然后再做免稅的就可以了

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