A001卡藍得米環(huán)保科技 追問

2019-04-08 18:57

A001卡藍得米環(huán)保科技 追問

2019-04-08 18:58

這個表里面的1.2.3.4.5列各代表什么意思啊？

樸老師 解答

2019-04-09 09:09

1.第1列“資產原值” 
 
  填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產，會計處理計提折舊的資產原值（或歷史成本）的金額。 
 
  2.第2列“賬載折舊金額” 
 
  填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產，會計核算的本年資產折舊額。 
 
  3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額” 
 
  填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊額。 
 
  所有享受上述優(yōu)惠的資產都須計算填報一般折舊額，包括稅會處理不一致的資產。 
 
  4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額” 
 
  填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計算的本年資產折舊額。 
 
  5.第5列“納稅調減金額” 
 
  納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內，根據會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報： 
 
  當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時，該項資產的“納稅調減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。 
 
  當會計折舊金額大于稅收折舊金額時，該項資產“納稅調減金額”按0填報。 
 
  6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據相關列次計算結果填報。本列＝第4-3列。