羚月 追問

2019-04-07 09:41

企業所得稅不是費用類嗎？老師的分錄沒用到所得稅費用這個科目呀

牛老師 解答

2019-04-07 09:58

企業所得稅每月根據應納稅所得額計提借所得稅費用，貸應交稅費-企業所得稅。

牛老師 解答

2019-04-07 09:58

預繳，跟計提沒有關系。

羚月 追問

2019-04-07 10:06

預交的企業所得稅，不計入所得稅費用嗎？

牛老師 解答

2019-04-07 10:54

計入的，預繳企業所得稅不影響你利潤計算的，根據利潤一起計算所得稅就可以了。比如一個季度根據計算應交企業所得稅10萬元，分錄肯定是借所得稅費用10萬，貸應交稅費-應交所得稅10萬。比如預繳企業所得稅5萬，借應交稅費-應交所得稅5，貸銀行存款5。季度申報時再需要繳納5萬就可以了，借應交稅費-應交所得稅5，貸銀行存款5。

羚月 追問

2019-04-07 11:00

明白了，謝謝老師。還有一個問題。跨區域經營預交的城建稅，教育費，教育費附加用計提嗎？

牛老師 解答

2019-04-07 12:19

需要計提的，建議單獨計提，單獨繳納。