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maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-04-06 14:12

小微企業增值稅減免賬務處理 
小企業會計準則:發生業務時賬務處理為: 
借:銀行存款或現金等 
貸:主營業務收入  
應交稅費--應交增值稅 
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉入營業外收入: 
借:應交稅費--應交增值稅 
貸:營業外收入 
企業會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借:應交稅費——應交增值稅 
貸:其他收益 
借:其他收益 
貸本年利潤   其他收益期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。

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2019-04-06 14:12:16
季度收入9萬免稅嗎???
2017-07-06 10:08:14
您好 小規模企業未達起征點的稅金結轉到營業外收入里。
2018-12-12 14:39:44
小規模未達起征點增值稅分錄是指小規模納稅人未達到起征點的,按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規定,可以采用小規模納稅人準予按比例征稅的辦法。小規模未達起征點增值稅分錄主要包括應納稅銷售額、減免稅額以及應納稅額等。 拓展知識:小規模未達起征點增值稅有著清晰的記賬憑證,并可以在《增值稅專用發票》上直接打印。小規模納稅人不能享受準予按比例征稅的優惠,在申報增值稅時,應當加強增值稅管理,并妥善處理增值稅稅款申報工作。 應用案例:某公司是小規模納稅人,根據2018年新版《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規定,未達到起征點的,可以采用小規模納稅人準予按比例征稅的辦法。某公司在報稅時,將按照《增值稅專用發票》應納稅銷售額、減免稅額以及應納稅額等,進行小規模未達起征點增值稅分錄。
2023-02-24 18:27:14
正常計提 繳納時計入營業外收入
2019-07-11 10:37:46
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