梓帆 追問

2019-04-05 17:16

這個工人是勞務派遣，只是提供工人

梓帆 追問

2019-04-05 18:04

是不是這個開票到500萬也是升一般納稅人，什么情況才是差額開票嗎

沈家本老師 解答

2019-04-05 22:13

您好，如果您是勞務派遣的話。那么一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
       但是所有差額征稅項目都要全額開具發票，差額征稅不通過開票軟件中的差額開票功能實現，而是能過差額申報的方式即通過增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）及增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）的填報實現差額后征稅。 
 
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