心隨風動 追問

2019-04-04 17:31

營改增稅負分析測算明細表還要填嗎？

樸老師 解答

2019-04-04 17:33

1.“應稅項目代碼及名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。 
 
  2.“增值稅稅率或征收率”：根據項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。   
 
  3.“營業稅稅率”：根據項目在原營業稅稅制下適用的原營業稅稅率填寫。  
 
  4、第1 列“不含稅銷售額”：包括開具增值稅專用發票、開具其他發票、未開具發票、納稅檢查調整的銷售額（差額扣除之前）。   
 
  5.第2 列“銷項(應納)稅額”：根據當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額（簡易征收）。 
 
  本列各行次＝第1 列對應各行次×增值稅稅率或征收率。   
 
  6.第3 列“價稅合計”：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數。 
 
  7.第4 列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。   
 
  8.第5 列“含稅銷售額”：填寫對應項目差額扣除后的含稅銷售額。   
 
  本列各行次＝第3 列對應各行次-第4 列對應各行次   
 
  9.第6 列“銷項(應納)稅額”： 
 
  （1）銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的，本列各行次＝第5 列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅稅率)×對應行次增值稅稅率   
 
  （2）銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的，本列各行次＝第5 列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅征收率)×對應行次增值稅征收率   
 
  10.第7 列“增值稅應納稅額（測算）”： 
 
  （1）銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的，本列各行次＝第6 列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11 欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19 欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和   
 
  （2）銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的，本列各行次＝第6 列“銷項(應納)稅額”對應各行次   
 
  11.第8 列 “期初余額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對應行次。   
 
  12.第9 列 “本期發生額”：填寫按原營業稅規定，本期取得的準予差額扣除的服務、不動產和無形資產差額扣除項目金額。   
 
  13.第10 列“本期應扣除金額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。 
 
  本列各行次＝第8 列對應各行次+第9 列對應各行次   
 
  14.第11 列“本期實際扣除金額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。   
 
  （1）當第10 列“本期應扣除金額”各行次≤第3 列“價稅合計”對應行次時，本列各行次＝第10 列對應各行次   
 
  （2）當第10 列“本期應扣除金額”各行次＞第3 列“價稅合計”對應行次時，本列各行次＝第3 列對應各行次   
 
  15.第12 列“期末余額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。 
 
  本列各行次＝第10 列對應各行次－第11 列對應各行次   
 
  16.第13 列“應稅營業額”：反映納稅人按原營業稅規定，對應項目的應稅營業額。 
 
本列各行次＝第3 列對應各行次－第11 列對應各行次。   
 
  17.第14 列“營業稅應納稅額”：反映納稅人按原營業稅規定，測算出的對應項目的營業稅應納稅額。  本列各行次＝第13 列對應各行次×對應行次營業稅稅率   
 
  （四）行次填寫說明   
 
  1.“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數。 
 
  本行第3 列“價稅合計”＝《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第11 列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
 
  本行第4 列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”＝《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12 列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
你有對應的業務就要填

心隨風動 追問

2019-04-04 17:44

附列資料一里面的銷項稅額項目怎么填？是填發票上面的稅額？還是填銷售額乘征收率的數？

樸老師 解答

2019-04-04 17:52

第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅服務且應稅服務屬于按一般計稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列（第13列）除以“100％+對應各行次稅率”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對應各行次稅率，計算出扣除后應計征增值稅的銷項稅額； 
  應稅服務屬于按簡易計稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列（第13列）除以“100％+對應各行次征收率”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對應各行次征收率，計算出扣除后應計征增值稅的應納稅額。 
  應稅服務屬于免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

心隨風動 追問

2019-04-04 17:56

第10列的銷售稅額怎么填？

樸老師 解答

2019-04-04 17:57

填寫按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。

心隨風動 追問

2019-04-04 17:57

第10列的銷項稅額是按發票上的稅額還是銷售額乘以稅率？

心隨風動 追問

2019-04-04 18:04

我們開的發票是比如發票上稅價合計是505元，然后銷售額是500，稅額是5元，差額是400，我們是按500-400=100再乘5%的稅率交稅，這種情況下，第10列銷項稅額怎么填？是填5元還是按500*5%=25元填呀？