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財務資金管理實施辦法 第一部分 總則 第一章 總則 第一條 ：為規范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩定、有序發展，根據《企業會計制度》及其有關規定，結合公司實際，制定本法。 第二條 ：財務管理的目標是實現企業效益最大化，保障財產安全與持續經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業資產，提高經濟效益。 第三條 ：財務管理 的基本原則是：嚴格執行國家有關財政法規和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業合法權益，，并以企業會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果。 第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現公司利潤最大化。 第五條：本辦法適用范圍:北京天衡泰建設工程有限公司所屬各單位及項目部。 第二部分 財務審批制度 第一章 財務業務審批規定 第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。 第二條：公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權權限進行審批。 第三條：財務業務審批權限，由公司董事長負責。 第四條：授權審批制度的形式是公司董事長逐層授權，權責統一。 第五條：公司實行董事長領導下項目經理負責制。 第六條：所有報銷業務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。 第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見； 審批：指有關領導經參考審核意見后進行批準； 核準：指財務主管根據財務管理制度對已經審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。 批準：指董事長批準。 第三部分 資金管理規定 第一章 總 則 第一條：公司資金實行集中統一管理。 第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。 第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發生的稅費全部由項目部自行承擔。 第二章 公司資金管理 第四條：資金預算管理 1. 項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 2. 根據工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 3. 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。 4. 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。 第五條：資金使用審批權限 1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由公司生產副經理批準后支付。 2. 3000元以上的材料，逐級上報總經理審核，董事長批準支付。 第三章 罰則 第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款： 1、未經董事長授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規避公司管理的。 2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。 3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。 4、將應存入公司資金轉至它處的。 5、與關聯單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。 6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。 7、公司認定的其他行為。 第四部分 采購管理制度 第一章 總則 第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和國家有關法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業務特點的管理規定。 第二條：項目經理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業務的真實性、合法性負責。 第二章 外部采購應付款的管理 第三條：項目部應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經理應根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行階段檢查。 第四條：項目部組建時應將項目經理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。 第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。 第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報總經理進行調查處理。 第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。 第八條：在材料采購過程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經理審批。 第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場，庫管員也要據實登記材料臺賬。 第十條：材料已驗收入庫但發票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發票單據調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發票正面簽字確認。 項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。 第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。 第十三條：項目部應按計劃采購材料，發生材料損失進入該項目成本，發生計劃外采購要補報計劃。 第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發生訴訟案件。 第十五條：項目結束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交總公司財務部。 第十六條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目經理承擔經濟責任。 第十七條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目經理承擔法律責任。 第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發現根據造成的經濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。 第五部分 項目部成本管理 第一章 總 則 施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環節是護衛條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。 第二章 施工項目成本管理的原則 第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。 第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環節時及時發現問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。 第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內容實施，可由各部門（人）在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專人審批，并對成本計劃進行調整。 第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協調處理與相關部門的關系，統一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。 第三章 施工項目成本管理的范疇 第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環節對發生成本負有責任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。 第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價來作為控制標準。 第三條：項目管理成本的分類 1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領料單發料，并及時地把發料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數量金額填寫齊全。根據實際消耗的發料單及時地登記并進行材料消耗核算。 2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。 3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發生數計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據工程隊的使用情況入賬。 4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。 第四章 項目施工成本管理的實施 第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場，詳細了解當地建材市場行情、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當地地質、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了解業主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發綜合考慮項目成本（包括質量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。 第二條：各項成本管理的措施 1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經理部應根據工程規模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時間，加快工程進度，提高勞動生產率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業，實現均衡生產，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。 2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手： ⑴招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優價廉的產品。 ⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。 ⑶實行限額發料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。 ⑷充分利用新技術，盡量采用高效節能材料、代用材料。 3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態。 ⑵ 降低租賃價格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。 ⑶ 及時清退機械。管理人員應該根據施工現場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。 4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。 5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經理部）為組織施工和管理工作所發生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現象。 6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。 第六部分 項目部財務管理辦法 第一章 資金管理 第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目部經理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。 第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經董事長審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開立賬戶，開通專業版網銀，并授權公司劃款，公司通過網上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監督其銀行賬戶的管理。 第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經理業績的一項重要指標。 第二章 風險管理 第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。 第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。 第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告，公司對該項目進行財務審計，出具審計報告。 第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協議做結案處理，提交公司經營部評審并出具意見，報總經濟師批準后，交公司財務部備案。 第三章 項目部財務人員崗位責任 第八條 項目部會計崗位職責 1、按照國家財務制度規定。認真編制并嚴格執行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。 2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續完備，內容真實，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。 3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經營管理中存在的問題，及時項目經理及主管領導提出建議，當好領導參謀。 4、按照財務規定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。 第九條：項目部出納人員崗位職責 1、按照會計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業務。 2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續是否完備，領導簽字是否真實有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷。 3、核對現金業務掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。編制銀行余額調節表。 5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目經理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。 6、監督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發生的業務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業務，不能發生第二筆把備用金借款。 7、協助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規范性整理工作。 8、妥善保管庫存現金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據，簽發支票所使用的印章應有兩人分別保管。 第十條：材料會計崗位職責 1、對材料發票、發票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。 2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。 4、對材料已驗收入庫但發票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。 5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監督。 ⑴ 招待費。1000元以內的，由項目經理審批支付，1000以上的由公司總經理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。 附錄1 科目編號 科目名稱 科目編號 科目名稱 科目編號 科目名稱 科目編號 科目名稱 科目編號 科目名稱 一、資產類 二、負債類 三、所有者權益類 四、成本類 五、損益類 1001 現金 2002 應付賬款 4103 本年利潤 5401 工程施工 6001 主營業務收入 1002 銀行存款 2203 預收賬款 4104 利潤分配 5403 機械作業 6051 其他業務收入 1122 應收賬款 2241 其他應付款 6301 營業外收入 1123 預付賬款 2211 應付職工薪酬 6401 主營業務成本 118 內部往來 2221 應交稅費 6402 其他業務成本 1121 其他應收款 2231 應付利息 6403 營業稅金及附加 1231 壞賬準備 6602 管理費用 1403 原材料 6603 財務費用 129 低值易耗品 6711 營業外支出 1411 周轉材料 待攤費用 1601 固定資產 1602 累計折舊 157 臨時設施 158 臨時設施攤銷 附錄二：材料分類 一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。 二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網、安全網、電纜等。 三、 低值易耗品：單位價值低于2000元，使用期限一年以內的用具、設施、設備、消防器材。 四、 固定資產：單位價值在2000元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車輛、不動產等。 五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。 六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。 七、 辦公用品。 附錄三：分錄方法 1、 “低值易耗品”依據五五攤銷法。 2、 “固定資產”依據年限折舊法，三年殘值率為5%。 3、 “周轉材料”、“臨時設施”依據一次性攤銷法。 4、 伙食費、臨時工工人工資、勞務費（打包的勞務人員）、水電費、差旅費、機械費、油料費等費用計入“工程施工科目”。 5、 管理人員工資（工程技術人員、現場管理人員）、辦公費、差旅費、汽油費等計入“管理費用”。

建筑業財務制度 第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行 第三條 公司財務部由會計和出納組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定 第五條 會計的主要工作職責是： (一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。 (二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第六條 出納的主要工作職責是： (一)認真執行現金管理制度。 (二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。 (三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 (六)配合會計做好各種

建筑企業的公司制度和財務制度 財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。 3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。 4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5、配合公司內部審計。 根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 一章 資金審批制度1、總則⑴ 公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。 ⑵ 財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。 ⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。 ⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。 ⑸ 往來款的沖轉（指非正常經營業務），須經公司董事會研究批準。 ⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。 ⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執行⑴ 承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵ 財務部審核后，報公司經理、董事長審批。 ⑶ 公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。 3、行政費用支出管理制度 ⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。 ⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。 4、公司差旅費開支制度⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。 ⑵ 公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。 A 房租標準： 一般職員，房租標準為60元/日。 B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。 C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。 D駕駛員出差補貼按每天30元計算。 ⑷ 實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。 5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。 ⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。 6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。 ⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。 ⑵ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。 ⑶ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。項目管理論壇⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。 7、行政費用報銷制度⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。 ⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。 ⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。 ⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。 ⑸ 支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。 ⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。 ⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。 第二章 工程成本管理制度 1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。 2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。 3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 ⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。 ⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5、工程中間結算程序。 ⑴ 施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。 ⑵ 財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6、工程決算程序。 ⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。 ⑵ 財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。 ⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。 ⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。 第三章 財產管理制度 1、公司財產的范圍⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品。 ⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。 ⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。 ⑵ 公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。 ⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。 3、財產的購置與調撥⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。 ⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。 ⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。 ⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4、財產的清查、盤點。 ⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。 ⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。 ⑶ 財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。 ⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。 ⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。