天貓旗艦店里的客戶用積分抵扣部分貨款的費(fèi)用（即天貓積分服務(wù)費(fèi)），累計(jì)到一定程度，需要給天貓技術(shù)公司開票，這個(gè)金額是視同銷售的，平時(shí)做賬2018年7月份1日確認(rèn)收入是做借：其他貨幣資金 80 (其中10是天貓積分抵的) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（無(wú)票收入）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）稅率16% 現(xiàn)在2019年4月2日，需要把當(dāng)初10元天貓積分開票給“浙江天貓技術(shù)有限公司”。現(xiàn)在稅率已經(jīng)變了，票該如何開？還有稅務(wù)上該如何處理

季老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,建造師

2019-04-02 12:53

應(yīng)按16%稅率開票，稅率按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日期確定。稅務(wù)上按收入所屬期申報(bào)納稅即可。

Scarlett 追問

2019-04-02 13:27

那報(bào)稅時(shí)是不是要紅沖掉未開票收入那部分，還有做分錄是不是做，借：其他貨幣資金  -10     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -未開票收入    -8.62     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）  -1.38
然后根據(jù)開具的發(fā)票做一個(gè)：借：其他貨幣資金  10     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   8.62     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）  1.38
老師  是這樣嗎？

季老師解答

2019-04-02 14:06

不用做憑證沖減。10個(gè)積分的收入應(yīng)在18.7月份申報(bào)，申報(bào)時(shí)應(yīng)填在無(wú)票銷售中。19年是補(bǔ)開發(fā)票。調(diào)減未開票金額即可。

Scarlett 追問

2019-04-02 15:00

老師，不好意思，我不太明白您的意思
不做憑證沖減，我的收入跟銷項(xiàng)不是重復(fù)了嗎？“10個(gè)積分的收入應(yīng)在18.7月份申報(bào)，申報(bào)時(shí)應(yīng)填在無(wú)票銷售中”在2018年7月份我是這樣申報(bào)的，但是19年4月份我補(bǔ)開發(fā)票，我不是應(yīng)該在這樣申報(bào)“下面圖片”，至于分錄不是我上面寫的那樣處理嗎

季老師解答

2019-04-02 17:12

收入已經(jīng)申報(bào)過，不用重復(fù)申報(bào)。當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理也沒有錯(cuò)誤，所以不用沖減。后期的補(bǔ)充開票不影響19年4月的收入金額，只是在會(huì)計(jì)和稅收口徑上有差額，導(dǎo)致實(shí)際銷售開票金額小于實(shí)際開票金額，應(yīng)將實(shí)際開票金額填入1列和2列，同時(shí)調(diào)減5、6列，以保證申報(bào)金額和實(shí)際當(dāng)期銷售金額一致。