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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-04-02 09:33

需要看你們增值稅納稅義務(wù)時間是不是在4.1號之前

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 09:34

納稅義務(wù)已發(fā)生未發(fā)生什么意思啊

maize老師 解答

2019-04-02 09:46

一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為,先開具增值稅發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 
 
  (納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為,按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外) 
 
  二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 
 
  三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。 
 
  四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。 
 
  五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。 
 
  六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。 
 
  七、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物(特定貨物除外),為貨物發(fā)出的當天。 
 
  八、納稅人采取預(yù)收貨款方式,生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等特定貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。 
 
  九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。 
 
  十、納稅人銷售加工、修理修配勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。 
 
  十一、納稅人進口貨物,為報關(guān)進口的當天。 
 
  十二、納稅人發(fā)生銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為,并在其應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收到銷售款項的當天。 
 
  十三、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同并確定了付款日期的,為書面合同確定的付款日期的當天。 
 
  十四、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同但未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。 
 
  十五、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),未簽訂書面合同的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。 
 
  十六、納稅人銷售(有形動產(chǎn)和不動產(chǎn))租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當天。 
 
  十七、納稅人銷售建筑服務(wù),被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金,未開具發(fā)票的,以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 
 
  十八、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。 
 
  十九、金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。 
 
  上述所稱金融企業(yè),是指銀行(包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行)、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財務(wù)公司、證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu) 
 
  二十、銀行提供貸款服務(wù)按期計收利息(納稅人提供貸款服務(wù),一般按月或按季結(jié)息)的,結(jié)息日當日計收的全部利息收入,均應(yīng)計入結(jié)息日所屬期(增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間)的銷售額,按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。 
 
  二十一、納稅人發(fā)生下列列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天: 
 
  (一)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 
 
  (二)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目; 
 
  (三)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費; 
 
  (四)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶; 
 
  (五)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者; 
 
  (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
 
  二十二、納稅人發(fā)生以下視同銷售的情形,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。 
 
  (一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外; 
 
  (二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外; 
 
  (三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
 
  另,增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為被代扣稅款的納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 11:26

納稅義務(wù)已發(fā)生,未開票已申報是什么意思?納稅義務(wù)已發(fā)生未開票未申報是啥意思啊

maize老師 解答

2019-04-02 11:31

納稅義務(wù)已發(fā)生,未開票已申報這個是需要現(xiàn)在就做無票收入 你申報繳納增值稅,納稅義務(wù)已發(fā)生未開票未申報這個就是你需要交稅的時候沒有交稅,本來是3月需要交稅申報但是你沒申報也沒交稅

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 14:09

那4月1日前簽的合同到底按新稅率開票還是老的稅率開票啊?之前簽的合同是16個點的含稅

maize老師 解答

2019-04-02 14:15

不是看合同,你們這個納稅義務(wù)時間是不是在4.1號之前

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 14:17

納稅義務(wù)時間我怎么看啊,你剛剛發(fā)的那個不太懂

maize老師 解答

2019-04-02 14:18

那你們是哪種情況

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 14:28

我不知道我們是哪種情況

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 14:32

我們這些之前簽的合同有些已經(jīng)開過部分票了,有些沒開

maize老師 解答

2019-04-02 14:35

你們是銷售貨物嗎,收款嗎,具體是啥業(yè)務(wù)你們業(yè)務(wù)模式可以說下嗎

*\1輩子是多久€_ 追問

2019-04-02 14:38

我們有的是電梯銷售安裝加施工的,簽訂合同后分首付款付多少,開出發(fā)票會付款,發(fā)貨前是多少,都是開出發(fā)票付款。還有些是付款后開發(fā)票

maize老師 解答

2019-04-02 14:43

  五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。幾時收款的,你們這個是按這個吧 
你們要是4.1號之前收款現(xiàn)在申報就需要先做無票收入次月才可以再開16%,不是后面你簽訂補充合同開13% 
  

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相關(guān)問題討論
需要看你們增值稅納稅義務(wù)時間是不是在4.1號之前
2019-04-02 09:33:14
你好 這個要看地方政策 。 比如:上海市明確是不含稅的,而有的地方是明確要求以合同金額為計稅依據(jù)那么就含稅的 來報的
2020-06-08 11:21:49
同學,你好 有這個條款正常的
2020-07-03 09:37:47
你好 你是說印花稅嗎
2019-02-18 17:25:35
你好!是的,最好是再談下。免得以后麻煩。
2020-06-12 09:29:40
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