皮卡車發(fā)票金額68200元，（不含稅58290.60，增值稅額9909.40），車輛購(gòu)置稅5829，那汽車總價(jià)應(yīng)該是74029元吧，前面做的是在建工程，現(xiàn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)-汽車74029，貸：在建工程-汽車74029，對(duì)嗎？固定資產(chǎn)折舊的分錄怎么做？已經(jīng)交了車輛購(gòu)置稅，還要向地稅交什么稅嗎？目前沒開工生產(chǎn)。

羅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2015-08-04 02:00

從去年9月份買車到現(xiàn)在，一直都沒有入固定資產(chǎn)，掛在在建工程科目。原本是計(jì)劃今年春節(jié)后開工生產(chǎn)，老板說開工時(shí)同其他資產(chǎn)一起入固定資產(chǎn)，一起折舊，但是計(jì)劃趕不上變化，安評(píng)手續(xù)一直到現(xiàn)在還在辦理中，所以延遲到現(xiàn)在還沒開工，也就沒入固定資產(chǎn)。請(qǐng)問1、這月入固定資產(chǎn)，是借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程，還是要做錯(cuò)賬更正？2、是不是要補(bǔ)提之前幾個(gè)月的折舊費(fèi)？3、您說增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，是附件圖片的這種發(fā)票嗎？因開工時(shí)間沒定，還沒有申請(qǐng)一般納稅人，怎么做分錄？現(xiàn)在還沒開工，沒有收入，怎么抵扣？

羅老師解答

2015-08-02 21:58

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的，股東資產(chǎn)的入賬價(jià)值為不含稅58290.60+車輛購(gòu)置稅5829；購(gòu)買固定資產(chǎn)不要安裝的，不通過在建工程核算，直接借固定資產(chǎn)（不含稅58290.60+車輛購(gòu)置稅5829）貸銀行存款；
2.折舊借費(fèi)用貸累計(jì)折舊；3.不需要再向地稅繳納任何稅了。

羅老師解答

2015-08-04 10:38

車又不需安裝的，不通過在建工程核算，需要更正前期的錯(cuò)賬。需要補(bǔ)計(jì)提錢幾個(gè)月的折舊。如果不是一般納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。