玲瓏 追問

2019-03-29 10:23

有沒有辦法避稅呢？

莊老師 解答

2019-03-29 11:26

企業年底分紅是上市公司對股東的投資回報。但對自然人股東來說，一旦分紅，依據現行稅法就必須交納20%的個人所得稅。盡管這是“稅后稅”，但國家稅法不改變，這個稅就必須交納。 
 
一般來說，對于企業來講要想把錢發到個人股東身上主要有三種常見方式: 
 
一、分紅是回報股東的主要方式，但對自然人股東來說，一旦分紅，依據現行稅法就必須交納20%的個人所得稅。 
 
二、以工資或年終獎方式，但要按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個人所得稅。 
 
三、公司以借支的形式借給員工用，但這種雖然不用交稅但每年還要還舊借新一次操作麻煩，其致命缺點是無法完成物權的轉移。 
企業股東年底分紅該怎么節稅 
 
繳稅是無法避免的。對于企業來說，在遵守國家稅收的法律法規的前提下，也可以采取一些合理避稅的方法和舉措，幫助員工們降低稅務負擔。怎么進行稅務籌劃，減輕個稅稅負是很有必要的。 
 
舉個簡單例子，老王為某公司的在職自然人股東，去年實際拿到手的分紅凈額為120 000元，我們按分紅20%的個人所得稅稅率倒推出老王因為這筆120000元的分紅使得公司已代扣代繳了30000元的個人所得稅了!個人所得稅前金額應該為[120 000÷(1-20%)=150 000元，實際得120000元，所以交了30000元個稅] 
 
因為“分紅”的現金都是公司在企業所得稅稅后列支的，按25%的企業所得稅稅率進行倒推，這150 000元的分紅賬面數的稅前分紅數為200 000元[150 000÷(1-25%)=200 000]。由此得到，老李取得的120 000元分紅凈額，公司要承擔50 000元(200 000-150 000=50 000)的企業所得稅。根據上述計算，以“分紅”方式獎勵老王120 000元，公司需要承擔的聯合稅負為80 000元(個人所得稅30 000元+企業所得稅50 000元)。

玲瓏 追問

2019-03-29 12:39

沒有避稅

莊老師 解答

2019-03-29 13:15

1、自然人直接持股 
    根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得， 應當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現在很多股東的做法。 
2、自然人通過合伙企業間接持股 
    根據《關于<國家稅務總局關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）（以下簡稱“84號文”），合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入合伙企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。 
    根據《個人所得稅法》（2011）第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率為百分之二十。因此，自然人通過合伙企業持股時，從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%，也不能解決問題。不過從公司企業所得稅角度看，當然優勢比自然人直接持股要大。 
 
3、自然人通過有限公司間接持股 
 
    上市公司分紅時，根據《企業所得稅法》（2007）第二十六條，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務籌劃的空間。