小霞 追問

2019-03-28 21:21

老師，那能不能不確認無票收入，下個月直接開16%的發票，然后據實申報？

吳少琴老師 解答

2019-03-28 21:23

第十九條增值稅納稅義務發生時間： 
 
  （一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。 
 
  （二）進口貨物，為報關進口的當天。 
 
  增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。 
 
  《增值稅暫行條例實施細則》： 
 
  第三十八條條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為： 
 
  （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天； 
 
  （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天； 
 
  （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天； 
 
  （四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天； 
 
  （五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天； 
 
  （六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天； 
 
  （七）納稅人發生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。 
 
按增值稅納稅義務發生時間確認

小霞 追問

2019-03-28 21:27

老師，我們公司是做大宗貿易批發的，毛利率只有千分之一，進項銷項相差很小，但是銷售和成本金額都比較大，如果確認無票收入，這個增值稅很高，老師有什么辦法不用這個交呢？

吳少琴老師 解答

2019-03-28 21:41

那你趕緊催進項發票，不按這個時間確認收入有稅收風險

小霞 追問

2019-03-28 22:03

催了，供應商也是未收到進項，所以也不能開發票給我們，沒有其他方法了么？可不可以下個月收到進項用于抵這筆銷項呢？

吳少琴老師 解答

2019-03-29 11:03

那你下月開票做收入確認吧