學徒 追問

2019-03-26 16:55

公司以前是小規模納稅人 18年12月升級成一般納稅人 
①18年10月有一筆錯誤分錄： 
借：應收賬款 160000 
貸：主營業務收入 155339.81 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 4660.19 
今年發現應收賬款應該是150000  
 
②18年10月有一筆錯誤分錄： 
借：應收賬款 20000 
貸：銀行存款 20000 
實際上這個是應收應該是應付 而且也收到了對方開過來的發票（普票） 但是當時漏做收到發票的分錄 我現在要怎么把這張成本票做進去呢  
 
關于這兩筆我現在應該如何調整賬務呢

學徒 追問

2019-03-26 17:06

老師，在嗎

鄒老師 解答

2019-03-26 17:21

你好 
1借；應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
以前年度損益調整——主營業務收入 
貸；應收賬款  10000 
2，借；應付賬款   貸；應收賬款 
借；庫存商品   貸；應付賬款

學徒 追問

2019-03-26 17:23

今天我們這個會計讓我做一筆，就是費用沖紅，但是我不太會，麻煩老師看下

鄒老師 解答

2019-03-26 17:28

你好，是當年的費用紅沖，還是以前年度的費用紅沖？

學徒 追問

2019-03-26 17:31

跨月了，是上個月的事情

鄒老師 解答

2019-03-26 17:33

你好，借；相關科目  貸；管理費用等科目 
做這個調整分錄就是了

學徒 追問

2019-03-26 17:35

還有一個問題，鄒老師，麻煩你了，因為某些原因，需要發一筆工資，就是銀行存款，銀行那個網銀轉賬發走，然后后來呢，我們要用這個收款人的這個銀行卡去把這個錢取回來，因為都是我們公司自己人把錢取回來，然后呢，放到庫存現金里。然后他是這樣寫的，就是，首先它是寫借管理費用，工資，然后貸 銀行存款。然后后來取回來以后呢，那庫存現金就多了，就是借現金，然后他還是貸管理費用，工資退回工資，但是他是在借方紅字。那同樣都是，就是紅字。那他說第一個呢是因為跨越式需要沖紅，那第二個紅字是什么意思呢，為什么第一個跨越就要沖紅呢，要記在借方呢，我不太懂，麻煩老師解釋下！！

鄒老師 解答

2019-03-26 17:37

你好，取回來以后，借方應當是庫存現金，貸方應當是銀行存款，而不是管理費用啊

學徒 追問

2019-03-26 17:40

但是銀行存款之前已經做減少了

鄒老師 解答

2019-03-26 17:42

你好，之前計提工資，貸方是應付職工薪酬，而不是貸方銀行存款的

學徒 追問

2019-03-26 17:43

鄒老師，還有那個調賬賬務的問題：我想請問一下 以前年度損益是怎么放的 
因為銷項稅額+主營業務員收入=應收賬款了 那以前年度損益在中間的金額是多少呢 
然后因為涉及到增值稅 那增值稅的附加稅是不是也要做調整呢

學徒 追問

2019-03-26 17:44

還有增加了成本 那做調整的時候 不需要設計以前年度損益調整嗎？

鄒老師 解答

2019-03-26 17:47

你好，你應收賬款多了，那么對應的收入，應交稅費都多了 
所以應收賬款調整到了，對應的收入，稅額都需要調整 
借；應交稅費-應交增值稅-銷項稅額10000/（1+稅率） *稅率 
以前年度損益調整——主營業務收入10000/（1+稅率） 
貸；應收賬款 10000 
增值稅調整了對應的附加稅也需要調整 
收入沖銷，應當是沖銷成本，而不是增加成本

學徒 追問

2019-03-26 17:52

好的，感謝，不過我說增加了成本是這個

鄒老師 解答

2019-03-26 17:53

你好，在你分錄的基礎上做這個調整分錄 
借；應付賬款 貸；應收賬款 
借；庫存商品 貸；應付賬款

學徒 追問

2019-03-26 17:55

因為是服務類公司所以不是庫存商品而是主營業務成本吧？

鄒老師 解答

2019-03-26 17:56

你好，那購進借方就直接計入主營業務成本就是了

學徒 追問

2019-03-26 17:56

但是是去年的 我不需要做以前年度損益嗎

鄒老師 解答

2019-03-26 17:57

你好，如果是去年的，就通過以前年度損益調整科目核算就是了