出口退稅辦理流程，生產制造業

徐璐老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2019-03-26 14:16

同學，這個建議要咨詢一下當地稅局，各地會存在差異。

2019-03-26 14:16:07

你好！工業制造業出口退稅流程及所需材料出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。　　根據國際社會通行的慣例和我國現階段的國情，并參考國際上的通行做法，中國制定并實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規定：有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。　　流程簡介　　1. 有關證件的送驗及登記表的領取　　企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。　　2. 退稅登記的申報和受理　　企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。　　3. 填發出口退稅登記證　　稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。　　4. 出口退稅登記的變更或注銷　　當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。　　申請條件　　1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。　　2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。　　3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。　　凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。　　申請范圍　　我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。　　出口產品，一般應具備以下的4個條件：　　1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。　　2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。　　3．必須在財務上做出口銷售。　　4.必須是出口創匯并已核銷的貨物。　　一般的說，出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。　　特準的產品主要有：　　1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；　　2．對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。　　3．對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；　　4．國際招標、國內中標的機電產品。　　國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；　　國家明確不予退稅的出口產品有：　　1．出口的原油；　　2．援外出口產品；　　3．國家禁止出口的產品；　　4．出口企業收購出口外商投資的產品；　　5．來料加工、來料裝配的出口產品；　　6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；　　7．軍工系統出口的企業范圍；　　8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；　　9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；　　10．未含稅的產品；　　11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。　　申報要求　　出口企業按照申報要求，每月15日之前申報1次（中標業務、農副產品和回函情況除外）。　　外貿企業出口退稅申報報表　　外貿企業申報退稅時，必須報送下列三種申報報表：　　A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況　　B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關出口、外匯核銷等情況　　C《外貿企業出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。　　D《出口退稅進貨分批申報單》　　出口退稅進貨分批申報單的辦理　　出口企業申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料：　　一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發票的原件；　　二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時，應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業名稱。　　所需資料　　1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。　　2. 出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。　　3. 進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。　　4. 結匯水單或收匯通知書。　　5. 屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。　　6. 有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。　　7. 產品征稅證明。　　8. 出口收匯已核銷證明。　　9. 與出口退稅有關的其他材料。　　資料要求　　一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；　　二、增值稅專用發票抵扣聯；　　三、出口貨物外銷發票；　　四、出口貨物銷售明細賬；　　五、出口收匯核銷單（出口退稅聯）；　　六、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；　　七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；　　八、預審疑點反饋表；　　九、稅務機關要求報送的其他資料。

2018-05-02 09:37:26

生產企業辦理出口退稅的基本程序一般是：企業向主管外貿部門申請并取得進出口經營權并取得一般納稅人資格。然后向海關報關出口并進行納稅申報和預免、抵申報。再從海關取得出口報關單。出口企業收匯核銷，從外匯管理局取得收匯核銷單。單證齊全后，向主管出口退稅的稅務機關申報免、抵、退稅款。主管出口退稅的稅務機關向國家金庫開具收入退還書，免、抵調庫通知書。出口企業從銀行收到出口退稅款。

2020-08-09 01:24:47

同學，你可以進這個網站查查https://www.chinackts.com/inquiry/

2022-03-02 15:46:26

您好，麻煩你參考以下內容處理，謝謝。出口流程出口貨物的流程主要包括：聯系訂單、訂貨、付款、備貨、訂艙、報檢、報關、裝船、保險、催提單（提單在船期前一周出）、結匯、核銷、退稅，我公司實用出口流程及每個環節需要單據具體如下：一、聯系訂單：發布信息——詢盤——發盤——還盤——接受——發樣——簽訂合同二、付款：催證、審證、改證（如果是T/T,催T/T）、收到定金后備貨。（形式發票等同于合同，用形式發票開證）三、備貨：給廠家下單、備貨——包裝——租船訂艙（去的提單號）發訂艙委托：聯系貨代—了解價格、船期、到港時間—確定貨—發訂艙委托（加蓋章）四、商檢：船期前一周，裝柜前商檢完凡法定或合同規定檢驗的貨物必須商檢。程序：開報檢委托書、讓廠家持發票、箱單、合同、報檢申請表去當地檢驗檢疫局報商檢、拿到商檢換證憑條/商檢換證憑單（發往埃塞的貨物只能出換證憑單）憑傳真件即可換通關單，去裝運城市的商檢局報檢需船名、船次、提單號五、領取核銷單：現在網上申請，然后持單位介紹信、合同、公章、條形章（帶機構代碼）、電子口岸操作員卡、經辦人身份證去領六、網上備案核銷單七、報關：自制有關單據—報關出口—海關檢驗放行單據有：進出口貨物報關單（一般由貨代/報關行填寫）、出境貨物通關單(換證憑條/單)、發票、箱單、合同、核銷單、報關委托書等。（報關委托書、核銷單必須是原件，其他的復印件或者傳真件均可）一般由貨代代理報關，在開船前的五個工作日給貨代寄出相關單據，并在電子口岸備案核銷單，同時需要提代中文品名、產地、裝柜的分箱件、重、尺等）八、發貨：安排拖車、確定裝柜日期—給廠家發裝柜通知—派人去廠家監裝（登記柜號、裝柜詳細信息、同時辦理異地調查報告、開增值稅發票）——貨物裝船—與貨代確認樣單—取得提單（開船當天或者第二天）—向買方發出已裝船通知（船名、航次、開船日、預計抵港日、嘜頭、貨物及數量、金額、包裝件數、目的港代理人等）辦理異地調查報告需要資料：委托書（注明中文名、規格、數量、HS編碼）、發票、箱單、廠家保函、（與生產商的）購貨合同租船訂艙后，取得回箱單，給廠家發裝柜通知。去廠家發貨需要資料：發票、箱單、合同、裝柜通知（含裝車時間、車號及司機聯系方式）、開稅票資料、辦理異地調查報告委托書九、投保：持發票、船名航次、提單號向保險公司投保，取得保單。（一般為開船日當天或第二天辦理）保險費=保險金額*保險費率保險金額=合同金額*（1%2B保險投成）【一般為110%】十、催提單，審單十一、辦原產地證辦產地證：現在檢驗檢疫電子網上申請，批準后持申請書（蓋章）、原產地證書打印件、異地調查報告、銀聯卡、發票、箱單、合同去商檢局申請 35元/份十二、交單銀行交單注意的事項： 1. 箱單、發票各一式三份。 2. 合同不作為銀行的交單單據 3. 保險單的第一頁正面背書（背面蓋上永興條形章并簽字） 4. 發票復印件一份、提單正本一份銀行保存。 5. 提單復印件一份加提單副本兩份作為交單單據寄走 6. 交單聯系表：無證委托一列的付款人全名及詳址和代收行全名及詳細地址，要填寫完整 7. 核銷單號 8. 國外代收行地址名稱另外如果是信用證的話，交單時的提單名稱要顯示BILL OF LADING而不是船公司名稱。通常信用證所需的單據如下： 1. 匯票Bill of Exchange 2. 商業發票 Commercial Invoice 3. 原產地證書 Certification of Origin 4. 提單 Bill of Lading 5. 保單 Insurance Policy 6. 檢驗證書 Inspection Certification 7. 受益人證明 Beneficiary’s certification 8. 裝箱單或重量單 packing list or weight list 十三、收匯：持交單申請、信用證、信用證規定的全套單證（一般有發票、箱單、產地證等）并帶有公章、條形章向銀行交單議付。（一般回款期為10-15天）銀行扣費一般為：1-1.5% 十四、核銷：現在中國電子口岸提交，核銷單及報關單退回（一般在貨物出口后30日左右）后便可去外匯管理局核銷。核銷需要資料：核銷單、銀行水單（收匯核銷聯）、報關單（收匯核銷聯）、逐筆核銷報告（2份，蓋公章）、公章、電子口岸操作員卡外貿企業核銷期限為保管之日起180天，核銷不收費。十五、退稅：現在中國電子口岸交單、在出口退稅系統申報，然后持以下資料到國稅局辦理：退稅申請、報關單、出口銷售發票、合同、箱單、進貨發票、結匯水單、收匯通知書、提單、出口保險單、產品征稅證明、出口收匯已核銷證明等。注：外貿企業退稅申報期限為報關之日起90天十六、業務登記、文件存檔：每單出口業務在完成后要及時作登記，包括電腦登記及書面登記便于以后查詢登記等。所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。注意事項：各種程序仔細確認各種單據要完全一致。

2020-06-09 18:01:45

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