風(fēng) 追問

2019-03-25 14:16

是的，老師，我是問分期收款有好幾個(gè)收款日期，以哪個(gè)日期為確認(rèn)收入的日期？？

meizi老師 解答

2019-03-25 14:17

你好 以你們分期確定的日期 分別確定收入 比如你第一次收款后就需要確定收入  在第二次收到款再確認(rèn)收入 以此類推  如果你合同里面寫清楚了收款日期的就按收到貨款的日期做收入即可

風(fēng) 追問

2019-03-25 14:20

嗯嗯那老師第二期的話在四月之后了的話，就要開13%稅率了嗎？

風(fēng) 追問

2019-03-25 14:21

一份合同中，涉及了16  13稅率了呢？

meizi老師 解答

2019-03-25 14:21

你好  如果你們合同約定好開票金額和開票稅率的 實(shí)際業(yè)務(wù)也是發(fā)生在4.1號(hào)之前的 是可以按16%開票的

風(fēng) 追問

2019-03-25 14:24

那老師到時(shí)候會(huì)有什么麻煩嗎？比如申報(bào)納稅的時(shí)候，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎

meizi老師 解答

2019-03-25 14:32

對(duì)于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷售業(yè)務(wù)合同如何開具發(fā)票的問題，說一下基本原則。 
 
一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)以該稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報(bào)繳納增值稅，以新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）。 
 
二是，原則上是以發(fā)票開具日期來確定發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開發(fā)票收入”的納稅申報(bào)，只是沒有開具發(fā)票的，則在新稅率實(shí)施之日以后開具發(fā)票時(shí)，對(duì)于已申報(bào)的無票收入部分對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開具（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒有作“未開具發(fā)票收入”申報(bào)納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。 
 
三是，至于履行合同的問題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價(jià)格還是以不含稅價(jià)款交易。如果是以含稅價(jià)格交易又未約定稅率調(diào)整對(duì)交易價(jià)格的相關(guān)影響事項(xiàng)，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價(jià)款按新稅率換算出不含稅銷售額及計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)按新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果是約定以不含稅價(jià)格交易，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），再以約定的不含稅價(jià)格加增值稅為價(jià)稅合計(jì)價(jià)款。 
 
總之，對(duì)于稅率調(diào)整后如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來決定銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）的適用稅率，再以此來決定發(fā)票開具的稅率及計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也就是該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）應(yīng)如何適用稅率計(jì)稅就如何開具發(fā)票。 
 
因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。但還應(yīng)滿足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問題。 
 
你可以看看這個(gè)  按這個(gè)原則來操作

風(fēng) 追問

2019-03-25 15:31

謝謝老師。我還想問一個(gè)問題，關(guān)于這個(gè)分期收款的，按書面合同約定的收款日期(4月1日之后)，但是實(shí)際收款日期比書面合同約定的早(4月1日前收到)。老師，這樣的話應(yīng)該按哪個(gè)稅率開呢

meizi老師 解答

2019-03-25 15:52

你好如果你合同約定的納稅義務(wù)時(shí)間是4.1號(hào)之前就按原稅率16開 如果是4.1號(hào)之后就只能開13了

風(fēng) 追問

2019-03-25 15:54

老師，那這個(gè)不看實(shí)際收款的日期啦。

meizi老師 解答

2019-03-25 15:58

你好 那你合同約定的時(shí)間是4.1號(hào)之后的 應(yīng)該按13開票 如果你不是很確定的 最好咨詢下你稅局要求

風(fēng) 追問

2019-03-25 15:58

好的，謝謝老師了

meizi老師 解答

2019-03-25 15:59

嗯  不客氣 滿意請(qǐng)給予評(píng)價(jià)