燕子 追問(wèn)

2019-03-24 15:49

所得稅不是15%嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:13

優(yōu)惠政策 
 
一、稅收減免： 
 
高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)所得稅是25%）； 
 
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)所得稅是25%）； 
 
科技型中小企業(yè)所得稅率25%，但可享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除75%（一般企業(yè)加計(jì)扣除50%），企業(yè)更多利潤(rùn)免征所得稅，稅收減免額上不封頂。 
 
二、直接財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)： 
 
可獲得各級(jí)政府獎(jiǎng)補(bǔ)資金，深圳各區(qū)高新認(rèn)定成功即可獲獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)~30萬(wàn)不等； 
 
三、研發(fā)費(fèi)用后補(bǔ)助： 
 
按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入大小，政府按一定比例給予補(bǔ)貼； 
 
四、低成本融資： 
 
輕松獲得各大銀行的授信貸款，貸款可以獲得部分利息補(bǔ)助，科研保險(xiǎn)費(fèi)政府給予一定比例補(bǔ)貼； 
 
五、創(chuàng)新品牌： 
 
通過(guò)高企認(rèn)定、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)、科技型中小企業(yè)是企業(yè)創(chuàng)新能力“認(rèn)證”標(biāo)志，規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；提升企業(yè)品牌形象，產(chǎn)品投標(biāo)、科技項(xiàng)目申報(bào)門檻條件或加分，項(xiàng)目申報(bào)優(yōu)先支持； 
 
六、吸引人才： 
 
科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀科技人才，高新技術(shù)企業(yè)員工享受積分入庫(kù)、子女入學(xué)、申請(qǐng)公租房、購(gòu)房等傾斜性政策，更有利于企業(yè)招募留住人才； 
 
七、用地供給： 
 
優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地，甚至還可以免費(fèi)用地，大部分地區(qū)對(duì)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所場(chǎng)所租金提供補(bǔ)貼； 
 
八、資產(chǎn)折舊： 
 
固定資產(chǎn)加速折舊，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有利； 
 
九、企業(yè)上市： 
 
企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除是企業(yè)上市前稅務(wù)籌劃重要政策工具； 
 
十、虧損結(jié)轉(zhuǎn)： 
 
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。 
 
  
 
  
 
認(rèn)定條件 
 
  
 
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上； 
 
（二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)； 
 
（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； 
 
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%； 
 
（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 
 
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 
 
2. 最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 
 
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 
 
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%； 
 
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； 
 
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求（70分以上）； 
 
（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 
 
  
 
科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、直接參評(píng) 
 
（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件： 
 
    1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)； 
 
    2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名； 
 
    3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)； 
 
    4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 
 
二、自主評(píng)定 
 
科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件： 
 
（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人數(shù)、額度、信用、評(píng)價(jià)得分要達(dá)標(biāo)） 
 
  
 
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)； 
 
二、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見(jiàn)附件）中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力； 
 
三、具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上； 
 
四、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上； 
 
五、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。 
 
從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人員學(xué)歷、業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)范圍）

燕子 追問(wèn)

2019-03-24 16:21

從事軟件開(kāi)發(fā)的屬于科技型中小企業(yè)嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:26

看上面發(fā)你的標(biāo)準(zhǔn) 符合就行

燕子 追問(wèn)

2019-03-24 16:45

如果符合條件，自己認(rèn)定就可以嗎？還是要去哪里認(rèn)證？

燕子 追問(wèn)

2019-03-24 16:47

研發(fā)費(fèi)用包括費(fèi)用化支出和資本化支出？

玲老師 解答

2019-03-24 16:49

科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、直接參評(píng) 
 
（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件： 
 
    1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)； 
 
    2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名； 
 
    3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)； 
 
    4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 
 
二、自主評(píng)定 
 
科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件： 
 
（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人數(shù)、額度、信用、評(píng)價(jià)得分要達(dá)標(biāo)） 
 
 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的具體范圍包括： 
 
1、人員人工費(fèi)用 
 
直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用； 
 
2、直接投入費(fèi)用 
 
（1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用； 
 
（2）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)； 
 
（3）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)； 
 
3、折舊費(fèi)用 
 
用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)； 
 
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 
 
用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。 
 
5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)； 
 
6、其他相關(guān)費(fèi)用 
 
與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%； 
 
7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用；

燕子 追問(wèn)

2019-03-24 17:08

我公司是分公司，銷售出去軟件產(chǎn)品，錢是打到集團(tuán)公司1萬(wàn)，然后集團(tuán)公司分一半打到我公司5千，但是我們開(kāi)增值稅發(fā)票給客戶1萬(wàn)，增值稅是我們交還是集團(tuán)公司交呢？

玲老師 解答

2019-03-24 19:07

看你們是獨(dú)立核算的，就需要是分公司自己開(kāi)票納稅。

燕子 追問(wèn)

2019-03-24 19:18

但是我們開(kāi)了1萬(wàn)的發(fā)票，錢是打到集團(tuán)賬戶，我們實(shí)際只收到5000塊

玲老師 解答

2019-03-24 19:26

那就是集團(tuán)代收款了唄  掛往來(lái)

燕子 追問(wèn)

2019-03-25 21:38

集團(tuán)公司和我們公司五五分成，集團(tuán)公司收了10000塊錢，給我們5000，是不是集團(tuán)公司應(yīng)該給我們開(kāi)5000的增值稅發(fā)票

玲老師 解答

2019-03-26 07:25

你們要是都是獨(dú)立核算的集團(tuán)，就需要給你開(kāi)票。

燕子 追問(wèn)

2019-03-26 07:30

是獨(dú)立核算的

玲老師 解答

2019-03-26 08:11

你說(shuō)那五五分是針對(duì)這個(gè)是業(yè)務(wù)，還是說(shuō)對(duì)你們企業(yè)的利潤(rùn)是五五分成。

燕子 追問(wèn)

2019-03-26 08:16

針對(duì)業(yè)務(wù)的

燕子 追問(wèn)

2019-03-26 08:17

針對(duì)業(yè)務(wù)或利潤(rùn)有什么不同點(diǎn)呢

玲老師 解答

2019-03-26 08:57

針對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù)，那他就需要給你開(kāi)票兒，你要是單純的分紅，那就屬于分紅，不用開(kāi)票。

燕子 追問(wèn)

2019-03-26 08:59

那應(yīng)該是分紅，但是我們開(kāi)出去了10000的發(fā)票，如果集團(tuán)公司不給開(kāi)發(fā)票的話，那我們得交1600的稅嗎

玲老師 解答

2019-03-26 09:16

是的 開(kāi)票沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)就要交增值稅的