朱 追問

2019-03-24 08:19

老師好，那么工資總額不僅包括基本工資，還有職工福利費、社保，住房公積金等；到匯算清繳的時候，看哪個報表上的哪個數來確定是否需要納稅調增？謝謝老師。

小惑老師 解答

2019-03-24 08:39

那么工資總額不僅包括基本工資，還有職工福利費、社保，住房公積金等， 
你們核算時沒有分開二級核算嗎？

朱 追問

2019-03-24 09:38

就是在匯算清繳的時候，1、看12月31日，應付職工薪酬的貸方余額，這就是工資總額，再算出工資總額的12%，與實際捐贈支出數相比，取小的數，多余的調增。2、按各二級的限額，有職工福利費、工會經費、教育附加的限額，來確認調增的金額是嗎？（上面是我個人的總結，對嗎？辛苦老師了。）

小惑老師 解答

2019-03-24 10:43

你第一個總結的貸方發生額不應該包括社保和公積金數額

朱 追問

2019-03-24 11:46

老師好，為什么不包括的？謝謝

小惑老師 解答

2019-03-24 12:16

這個計提的工資總額是不包括社保和公積金的。企業所得稅法實施細則：第四十一條