關于固定資產賬實不符的怎么賬務處理？通過待處理財產損益？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-23 15:19

關于固定資產賬實不符的怎么賬務處理？
1、先對固定資產進行清查盤點，以盤點表實有數量為調賬依據，達到帳實相符。
2、對于固定資產入賬的價值，查找記賬憑證中的原始發票，按發票價格入賬。對于無法確定的固定資產價格，要請會計師事務所進行評估，根據評估價入賬。

胡一倩追問

2019-03-23 15:21

老師，實物比賬面多或者少的情況下，怎么調呢？麻煩老師解答下。

莊老師解答

2019-03-23 15:22

你好，你指的是固定資產盤盈和盤虧

莊老師解答

2019-03-23 15:24

一、企業在盤盈固定資產時，
首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值，
然后做出調整，
盤盈時會計分錄：
        （1）借：固定資產
        貸：以前年度損益調整     .
        （2）調整所得稅
     借：以前年度損益調整
     貸：應交稅費——應交所得稅
  （3）結轉以前年度損益調整
     借：以前年度損益調整
      貸：利潤分配——未分配利潤
二、固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。
按管理權限報經批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償沖回損失；
盤虧時會計分錄:
       報經批準前：
  借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
  累計折舊
  固定資產減值準備
  貸：固定資產
  報經批準后：
  1)可收回的保險賠償或過失人賠償
  借：其他應收款
  貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
  2)按應計入營業外支出的金額
  借：營業外支出——盤虧損失
  貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢