以下關于涉及高新研發的工業企業賬務處理，看下是否正確，繳納社保（金額參考國地稅系統里的社會保險繳費申報表）借：管理費用-養老公司部分管理費用-醫療公司部分管理費用-工傷公司部分管理費用-失業公司部分管理費用-生育公司部分管理費用-研發費用人員社保其他應收款-養老職工部分其他應收款-醫療職工部分其他應收款-失業職工部分貸：銀行存款繳納公積金（金額公司與職工平分）借：管理費用-公司管理費用-研發費用人員公積金其他應收款-職工貸：銀行存款扣電費（取得專票與扣費回單）借：制造費用-電費管理費用-研發費用電費應交稅費-應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款發放工資借：應付職工薪酬（金額填應發工資）貸：銀行存款（金額填實發工資）其他應收款-社保職工部分其他應收款-公積金職工部分應交稅費-應交個人所得稅外幣結匯借：銀行存款-人民幣賬戶貸：銀行

樸老師

職稱：會計師

2019-03-23 14:36

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金