拆舊房子、水塔的爆破費怎么記科目？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-23 11:34

你好，計入工程施工－－合同成本

對方正在輸入....... 追問

2019-03-23 11:35

內賬上怎么記科目，簡單明了

莊老師解答

2019-03-23 14:53

建筑勞務公司主要的分錄有哪些？
1、原材料

1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等）

借：原材料---各明細

    應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

   1.2領用（附件：領料單或出庫單）

   借：勞務成本---直接材料

       貸：原材料--各明細

2、固定資產

2.1購入固定資產（附件：入庫單、對方送貨單、發票）

借：固定資產---生產用（非生產用）

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

2.2折舊（折舊明細表）

借：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

借：管理費用---折舊或攤銷

    貸：累計折舊

3、低值易耗品

3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發票）

借：低值易耗品

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

3.2攤銷低值易耗品

借：勞務成本---間接費用

借：管理費用--折舊或攤銷

    貸：低值易耗品

4、外購人工費（附件：發票、結算單）

借：勞務成本---人工費

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款

5、工資薪金的計提與發放

5.1計提（工資表）

借：勞務成本--人工費

借：勞務成本--間接費用--工資

借：管理費用--工資

    貸：應付職工薪酬--工資

5.2發放（銀行回單）

借：應付職工薪酬--工資

借：應付職工薪酬-福利費

    貸：銀行存款

6、生產人員福利費、教育經費及統籌

6.1計提時（計提表）

借：勞務成本--直接人工

借：勞務成本--間接費用--福利費等

借：管理費用---福利費等

  貸：應付職工薪酬-工資

  貸：應付職工薪酬-福利費

  貸：應付職工薪酬-職工教育經費

  貸：應付職工薪酬-統籌-養老

  貸：應付職工薪酬-統籌-醫療

  貸：應付職工薪酬-統籌 -失業

  貸：應付職工薪酬-統籌-生育

  貸：應付職工薪酬-統籌-工傷

  貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

  貸：應交稅費-個人所得稅

6.2交社會統籌(收據、銀行回單）

  借：應付職工薪酬-統籌-養老

  借：應付職工薪酬-統籌 -醫療

  借：應付職工薪酬-統籌 -失業

  借：應付職工薪酬-統籌-生育

  借：應付職工薪酬-統籌-工傷

  借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

     貸：銀行存款

6.3交個稅（完稅證、銀行回單等）

  借：應交稅費-個人所得稅

     貸：銀行存款

6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

  貸：銀行存款

7. 按合同約定辦理結算金額并收款

7.1結算（附件：結算單）

借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

    貸：主營業務收入-工程項目

    貸：應交稅費-待轉銷項稅

7.2收款(附件：銀行回單、收款收據)

借：銀行存款

   貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

7.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）

   貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

8、稅金

8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

8.2結轉未交增值稅

借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

    貸：應交稅費---未交增值稅

8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應交稅費---未交增值稅

    貸：銀行存款

8.4計提稅金及附加(計提表）

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交應交城建稅

         --教育費附加

         --地方教育費附加

         --價格調節基金

         --地方水利建設基金及其他基金等

9、結轉勞務成本

借：主營業務成本

   貸：勞務成本

10、結轉收入

借：主營業務收入

借：其他業務收入

   貸：本年利潤

11、計提所得稅

借：所得稅費用

    貸：應交稅費--企業所得稅

12、結轉成本

借：本年利潤

   貸：主營業務成本

   貸：稅金及附加等

   貸：所得稅費用