糊涂 追問

2019-03-23 09:25

徐老師，您好。下面文字可能有點多.... 
 
我前天把我經(jīng)手過的賬過了一次，就是發(fā)現(xiàn)這么一個問題，我的企業(yè)所得稅在貸方余額，那就是我應(yīng)交未交或者我多計提了的意思咯。我想不明白的是這樣，第一，1-3月第一季度，之前那個會計她們不計提企業(yè)所得的，分錄中我沒有看到，第二，4-6月第二季度中，4月份有收入，5-6月沒有收入，我當時經(jīng)手了，我是用第四月利潤總額來計提出企業(yè)所得稅了，后來申報的時候，提示沒有所得稅要交，我應(yīng)該是在這里理解錯了，計提所得稅是應(yīng)該三個月的利潤總額來計提，如果是4+5+6這 三個月，按理就是負數(shù)，我無需計提，對嗎？就是我不能夠單獨拿4月有收入有利潤來計提，是這樣去理解嗎？ 
 
第三，在最后一個季度中，10月份沒收入，11-12月，我也是用11+12這2個月的利潤總額做了計提所得稅分錄，然后最后一個季度申報當時在老師你的指點下，就是填寫的時候是全年的累計數(shù)，然后要交稅是1萬多的企業(yè)所得稅。 
 
學(xué)生想知道，就是計提所得稅這里，是不是一個季度的利潤總額來計提，而不應(yīng)該是一個季度中，那個月有盈利了，就用那個月的利潤總額來計提，對吧？ 
 
如果是我這里計提錯了，該怎么調(diào)整，對匯算清繳有影響嗎？ 
 
或者老師你說下，現(xiàn)在企業(yè)所得稅，是不是有新的變動做法，今年的第一季度開始了，該怎么操作正確的做法

徐阿富老師 解答

2019-03-23 09:44

你好，如果是4+5+6這 三個月，按理就是負數(shù)，我無需計提，對的。12月申報填寫的時候是全年的累計數(shù)，減去今年已經(jīng)繳納的所得稅就可以

糊涂 追問

2019-03-23 09:49

這是明細賬目單，老師你看下。 
12月申報填寫的時候是全年的累計數(shù)，減去今年已經(jīng)繳納的所得稅就可以，這句話，是不是指在匯算清繳的時候，看到時具體要交多少，然后減去今年1月份預(yù)繳的，再補交多少，是這樣理解嗎?那我現(xiàn)在賬目分錄應(yīng)該是多計提，算錯了，對嗎？該怎么調(diào)整？下一次，計提時，學(xué)生要注意什么嗎？

徐阿富老師 解答

2019-03-23 10:05

你好，1，剛才說的的12月份也就是4季度的申報，不是匯算清繳,2，匯算清繳也是這樣的道理，但匯算清繳不是完全按照利潤表數(shù)據(jù)。3，這個圖你微我看看