糊涂 追問

2019-03-21 15:17

我司對外上，企業所得稅，貸方余額，期初是29萬，去年交了1萬多，還有27萬在貸方余額，我怎么去理解？企業所得稅，不是一年一年的清算的嗎

鄒老師 解答

2019-03-21 15:21

你好，說明沒有繳納稅款有27萬 
正常來說繳納了就沒有余額的 
是不是多計提了所得稅

糊涂 追問

2019-03-21 15:24

計提增值稅，我是用利潤總額，三個月計提一次。所以，我不知道哪里出錯了

糊涂 追問

2019-03-21 15:25

計提所得稅，我是用利潤總額，三個月計提一次。所以，我不知道哪里出錯了

鄒老師 解答

2019-03-21 15:29

你好，是不是你接手之前的會計就多計提了所得稅？

糊涂 追問

2019-03-21 15:34

所以，這個很難查找，我接手過來的，每個季度都按利潤總額來計提，去年最后一個季度的時候，就是交了一萬多的企業所得稅，然后現在我看科目余額表，看到這里，疑惑重重，像這種情況，匯算清繳的時候，怎么處理

鄒老師 解答

2019-03-21 15:36

你好，你可以看應交稅費——企業所得稅明細賬，看什么時候開始計提與繳納數據不一樣，原因就出現在這里

糊涂 追問

2019-03-21 15:57

老師，你幫我看下這里。在最后一個季度計提，當時整個利潤總額有一百來萬，這里有點小錯誤，就是10月利潤總額負數181618.42，,11月204207.17,   12月822010.86，我當時是11月+12月，以為10月負數不用相加，按理應該是要減去10月，即使算上10月負數，余額還是貸方。 
 
且我在最后一個季度報的時候，有一張表是預繳申報，填寫累計數，當時做完之后，彈出我司符合小型微利企業，交一萬多的企業所得稅。。。所以，是不是學生哪個環節出差錯了，這個時候，該怎么調整這個企業所得稅分錄或者怎么改過來為好

鄒老師 解答

2019-03-21 15:59

你好，倒數第二個結轉損益是不影響應交稅費——應交企業所得稅的 
還有最后一個 季度計提的所得稅，到今年年初繳納了，沒有余額就對了 
看你這個應交企業所得稅明細賬沒有什么問題啊

糊涂 追問

2019-03-21 16:29

鄒老師，剛才忘記問你，設計費結轉成本的時候，是不是借：其他業務成本，貸：應付職工薪酬。對嗎

鄒老師 解答

2019-03-21 16:30

你好，計提，借；勞務成本   貸；應付職工薪酬 
結轉，借；主營業務成本   貸；勞務成本

糊涂 追問

2019-03-21 16:34

設計費收入，走主營業務收入和主營業務成本這2個科目嗎？走其他業務收入和其他業務成本可以嗎

鄒老師 解答

2019-03-21 16:39

你好，你單位主營業務是提供設計服務嗎？

糊涂 追問

2019-03-21 17:07

就是我司的經營范圍有設計服務這一塊

鄒老師 解答

2019-03-21 17:08

你好，那主營業務是設計，還是兼營業務才是設計呢？

糊涂 追問

2019-03-21 17:09

主營是服裝制作，設計是屬于兼營的

鄒老師 解答

2019-03-21 17:09

你好，那可以計入其他業務收入，其他業務成本核算

糊涂 追問

2019-03-21 17:43

還有一點疑問，因為設計費是分2次開，第一次開了48萬出去，人工的結轉，是不是也得對半的結轉，因為還有48萬下月再開

鄒老師 解答

2019-03-21 17:44

你好，是的，按比例結轉相應成本的