問題：小規模納稅人增值稅分錄怎么做?如果做計提之后季度小于3W做了營業外收入，匯繳不是要交所得稅？詳情：我司是小規模納稅人，按月記賬，按季納稅。 1.每月營業收入的預估增值稅怎么入賬? 一般說有計提和隨收入計算2種。但是做計提的，分錄入營業外收入，會造成匯算清繳的時候所得稅調增呀；如果跟隨收入的話，單月營收不計提增值稅，那么銀行實收的款項和營收不等，造成營收虛增啊。（銀行收到的款項是含稅營業收入，做分錄時，不能把含稅收入直接進營收） 2.假設1-3月營業收入價稅合計10W，如果做增值稅減免的分錄，入“營業外收入”，那么不會造成年末匯算清繳的時候，所得稅調增嗎？

郭老師

職稱：初級會計師

2019-03-18 17:57

是的交所得稅，所得稅不免
按月做賬
收入怎么預估？你們算不出具體的來嗎

郭老師解答

2019-03-18 17:58

記做了營業外收入，季度申報了匯算清繳不調增

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