諾 追問

2019-03-16 11:11

委托方

諾 追問

2019-03-16 11:12

想知道各自方的分錄

鄒老師 解答

2019-03-16 11:15

你好，你可以看一下這個例題 
甲公司委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定：甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生；甲公司采用實際成本核算，丙公司采用進價核算代銷商品。 
  甲公司應編制如下會計分錄： 
  （1）發(fā)出商品時： 
  借：委托代銷商品（成本價）     12 000 
    貸：庫存商品（成本價）        12 000 
  （2）收到代銷清單時： 
  借：應收賬款             11 700 
    貸：主營業(yè)務收入           10 000 
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1 700 
  借：主營業(yè)務成本     6 000 
    貸：委托代銷商品     6 000 
  借：銷售費用       1 000 
    貸：應收賬款       1 000 
  代銷手續(xù)費金額＝10 000×10%＝1 000（元） 
  （3）收到丙公司支付的貨款時： 
  借：銀行存款    10 700 
    貸：應收賬款    10 700 
丙公司應編制如下會計分錄： 
  （1）收到商品時： 
  借：受托代銷商品（售價）       20 000 
    貸：受托代銷商品款（售價）      20 000 
   
 
（2）對外銷售時： 
  借：銀行存款             11 700 
    貸：受托代銷商品           10 000 
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）  1 700 
  （3）收到增值稅專用發(fā)票時： 
  借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1 700 
    貸：應付賬款              1 700 
  借：受托代銷商品款          10 000 
    貸：應付賬款             10 000 
  （4）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 
  借：應付賬款             11 700 
    貸：銀行存款             10 700 
      其他業(yè)務收入            1 000