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送心意

鄒老師

職稱(chēng)注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-16 11:09

你好,是委托方還是受托方的賬務(wù)處理?

追問(wèn)

2019-03-16 11:11

委托方

追問(wèn)

2019-03-16 11:12

想知道各自方的分錄

鄒老師 解答

2019-03-16 11:15

你好,你可以看一下這個(gè)例題 
甲公司委托丙公司銷(xiāo)售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷(xiāo)售,甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售100件,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為10 000元,增值稅稅額為1 700元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí),向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定:甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生;甲公司采用實(shí)際成本核算,丙公司采用進(jìn)價(jià)核算代銷(xiāo)商品。 
  甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 
  (1)發(fā)出商品時(shí): 
  借:委托代銷(xiāo)商品(成本價(jià))     12 000 
    貸:庫(kù)存商品(成本價(jià))        12 000 
  (2)收到代銷(xiāo)清單時(shí): 
  借:應(yīng)收賬款             11 700 
    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           10 000 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1 700 
  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     6 000 
    貸:委托代銷(xiāo)商品     6 000 
  借:銷(xiāo)售費(fèi)用       1 000 
    貸:應(yīng)收賬款       1 000 
  代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)金額=10 000×10%=1 000(元) 
  (3)收到丙公司支付的貨款時(shí): 
  借:銀行存款    10 700 
    貸:應(yīng)收賬款    10 700 
丙公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 
  (1)收到商品時(shí): 
  借:受托代銷(xiāo)商品(售價(jià))       20 000 
    貸:受托代銷(xiāo)商品款(售價(jià))      20 000 
   
 
(2)對(duì)外銷(xiāo)售時(shí): 
  借:銀行存款             11 700 
    貸:受托代銷(xiāo)商品           10 000 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)  1 700 
  (3)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí): 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700 
    貸:應(yīng)付賬款              1 700 
  借:受托代銷(xiāo)商品款          10 000 
    貸:應(yīng)付賬款             10 000 
  (4)支付貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)時(shí): 
  借:應(yīng)付賬款             11 700 
    貸:銀行存款             10 700 
      其他業(yè)務(wù)收入            1 000

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相關(guān)問(wèn)題討論
是的 委托代銷(xiāo)商品時(shí),發(fā)出商品時(shí)分錄是借委托代銷(xiāo)商品,貸庫(kù)存商品
2020-04-06 10:18:08
你好,是委托方還是受托方的賬務(wù)處理?
2019-03-16 11:09:08
會(huì)計(jì)上是代銷(xiāo),可稅法上不管,認(rèn)為代銷(xiāo)者是一進(jìn)一銷(xiāo)哦!
2019-08-07 22:31:31
借:委托代銷(xiāo)物資貸:委托代銷(xiāo)物資款
2018-06-02 10:16:47
借:委托代銷(xiāo)商品 貸:委托代銷(xiāo)商品款
2019-09-29 18:33:18
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