方葦蘋 追問

2019-03-11 10:07

租入的

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:08

總公司代墊的，當時公司沒成立。現在怎么攤銷？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:08

那您在剩余的租賃期內分期攤銷 
借：管理費用 
貸：長期待攤費用

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:09

按多久攤？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:10

剛已經給您回復了 分錄也寫了 您那邊沒收到么

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:10

1月份沒有攤，從2月開始可以嗎？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:11

那您現在可以把1月份的補攤銷

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:13

攤銷不是分期嗎？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:13

是分期的 您攤銷的時候分月攤銷 然后錄入憑證啊

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:13

總金額359950.66

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:16

您剩余租賃期多久？

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:19

我們廠區面積是租來自己經營的

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:20

不是按3年嗎？長期待攤費用

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:22

不是所有的長期待攤費用都是按三年的 
《企業所得稅法》第十三條規定:在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除: 
(一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出; 
(二)租入固定資產的改建支出; 
(三)固定資產的大修理支出; 
(四)其他應當作為長期待攤費用的支出. 
《企業所得稅法實施條例》第六十八條規定:企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出. 
企業所得稅法第十三條第(一)項規定的支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷. 
改建的固定資產延長使用年限的,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定外,應當適當延長折舊年限. 
第六十九條 企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出: 
(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上; 
(二)修理后固定資產的使用年限延長2年以上. 
企業所得稅法第十三條第(三)項規定的支出,按照固定資產尚可使用年限分期攤銷. 
第七十條 企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出,自支出發生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年. 
提示:舊規定為國稅發[2000]84號文件第三十一條 納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除.納稅人的固定資產改良支出,如有關固定資產尚未提足折舊,可增加固定資產價值;如有關固定資產已提足折舊,可作為遞延費用,在不短于5年的期間內平均攤銷.

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:25

總金額359950.66元，現在借管理費用金額多少？老師不理解呢

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:26

我就問您租賃期多長時間 現在還剩多久

方葦蘋 追問

2019-03-11 10:33

一直會租下去

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:35

我是問您這次裝修后簽訂的租賃合同期間 
或者說您說租期不固定 那就按三年攤銷 
借：管理費用  359950.66/3/12=9998.63 月攤銷額 
貸：長期待攤費用