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方葦蘋
于2019-03-11 10:05 發(fā)布 ??2359次瀏覽
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-03-11 10:06
您好 請問您房子是租入的還是自己單位的
方葦蘋 追問
2019-03-11 10:07
租入的
2019-03-11 10:08
總公司代墊的,當(dāng)時公司沒成立。現(xiàn)在怎么攤銷?
bamboo老師 解答
那您在剩余的租賃期內(nèi)分期攤銷 借:管理費用 貸:長期待攤費用
2019-03-11 10:09
按多久攤?
2019-03-11 10:10
剛已經(jīng)給您回復(fù)了 分錄也寫了 您那邊沒收到么
1月份沒有攤,從2月開始可以嗎?
2019-03-11 10:11
那您現(xiàn)在可以把1月份的補(bǔ)攤銷
2019-03-11 10:13
攤銷不是分期嗎?
是分期的 您攤銷的時候分月攤銷 然后錄入憑證啊
總金額359950.66
2019-03-11 10:16
您剩余租賃期多久?
2019-03-11 10:19
我們廠區(qū)面積是租來自己經(jīng)營的
2019-03-11 10:20
不是按3年嗎?長期待攤費用
2019-03-11 10:22
不是所有的長期待攤費用都是按三年的 《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定:在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除: (一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出; (二)租入固定資產(chǎn)的改建支出; (三)固定資產(chǎn)的大修理支出; (四)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出. 《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十八條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出. 企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷. 改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的,除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長折舊年限. 第六十九條 企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出: (一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上; (二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上. 企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷. 第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年. 提示:舊規(guī)定為國稅發(fā)[2000]84號文件第三十一條 納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除.納稅人的固定資產(chǎn)改良支出,如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價值;如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為遞延費用,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷.
2019-03-11 10:25
總金額359950.66元,現(xiàn)在借管理費用金額多少?老師不理解呢
2019-03-11 10:26
我就問您租賃期多長時間 現(xiàn)在還剩多久
2019-03-11 10:33
一直會租下去
2019-03-11 10:35
我是問您這次裝修后簽訂的租賃合同期間 或者說您說租期不固定 那就按三年攤銷 借:管理費用 359950.66/3/12=9998.63 月攤銷額 貸:長期待攤費用
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bamboo老師 | 官方答疑老師
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