往來科目重分類，其他應收其他應付報表卻沒有重分類，應收應付預收預付就重分類了，這正常嗎

冰兒老師

職稱：中級會計師

2019-03-11 09:08

我們公司最近在做審計，稅所說往來科目他們出審計報告時到時往來科目都要重分類，那和我的資產負債表的往來科目余額就不一致了，到時所得稅匯算清繳報告就和我之前申報的季度所得稅的財報不一致了，這有沒有什么影響呢？

冰兒老師解答

2019-03-11 09:26

會計報表的重分類。它調表不調賬，即不調整明細帳和總帳，只調整報表科目余額，具體說來，它根據會計明細科目的期末余額而非總帳余額（凈值）而定，當資產類往來會計科目期末出現貸方余額時，這時不再是債權而是一種債務，應重新分類到負債類科目；反之，當負債類往來科目期末出現借方余額時，這時不再是一種債務而是一種債權，應重新分類到資產類科目中去。
如果不這樣進行重分類而直接以總帳余額反映到會計報表當中，則不能反映資產負債的本來面目，甚至導致財務指標異常。比如，應收賬款某一明細科目期末出現貸方余額，這時應將它重分類到預收賬款當中。同理，應付賬款某一明細科目期末出現借方余額，這時應將它重分類到預付賬款當中。因此，應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款、待攤費用與預提費用為重分類的對應科目。所以可以說沒有影響。