公司打算注銷了，還有固定資產折舊沒有折完，該如何做賬，做固定資產清理嗎，怎么做賬

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-03-09 11:07

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

flower 追問

2019-03-09 11:09

我的固定資產只是公司的電腦和辦公家具，也需要這么做嗎，我能一次把所有的折舊一次計提完嗎

maize老師解答

2019-03-09 11:12

你之前做的不是固定資產嗎？

flower 追問

2019-03-09 11:14

是做的固定資產

maize老師解答

2019-03-09 11:21

那就做固定資產清理按上面

flower 追問

2019-03-09 11:24

固定資產清理需要跟稅務局報備嗎

maize老師解答

2019-03-09 11:35

這個原則是不需要你直接填表就可以

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