長風 追問

2019-03-07 15:45

印花稅和個稅都是公司承擔的

小惑老師 解答

2019-03-07 15:53

借：營業外支出 
貸：應交稅費-個稅印花稅 
借：應交稅費-個稅印花稅 
貸：銀行存款

長風 追問

2019-03-07 15:54

這個不走以前年度損益嗎

小惑老師 解答

2019-03-07 15:58

不用的，你這個是今年補繳。不影響去年損益

長風 追問

2019-03-07 16:11

按道理個稅和印花稅去年十二月份我應該計提的啊，但是當時沒有計提，不是應該對損益有影響嗎

小惑老師 解答

2019-03-07 16:13

本身這個個稅就不是你們的損益，是股東個人應該負擔的，所以也不需要損益調整

長風 追問

2019-03-07 20:53

那如果是公司承擔呢，我主要是不知道怎么做以前年度損益調整這個科目，去年本身就是虧損，不交所得稅，請老師幫我把分錄寫出來，感激不盡

小惑老師 解答

2019-03-07 20:55

您這個不用你以前年度這個科目，因為這個本身就是個稅是個人承擔的，不計入損益。你今年補交個稅，現在由公司負擔，這個屬于與生產經營無關的。所以進入營業外支出了。跟損益沒有關系。不知道您是否明白

長風 追問

2019-03-07 21:05

我是這樣理解的，這個跟正常薪資的個稅及個人承擔社保是一樣的，雖然是個人承擔，但實際上還是企業支付承擔，所以應該進損益

小惑老師 解答

2019-03-07 21:44

不是的，這個是個人承擔企業在向員工發放工資時代扣下來，代個人向稅務局繳納的，雖然這個是從企業賬戶支付的，但是從個人應發工資里扣除的。

長風 追問

2019-03-07 21:51

我不贊同你的看法，我認為個稅及社保屬于公司成本費用的組成部分

小惑老師 解答

2019-03-07 22:04

您查一下個人所得稅暫行條例或者個稅實施條例看一下，應由誰來承擔

長風 追問

2019-03-08 10:02

我認為實施條例主要是對納稅主體及范圍的明確。代扣代繳只是納稅主體的不同。那假設現在不是代扣代繳，全部以工資形式發放到個人手中，是不是都是單位的管理費用中的工資呢？

小惑老師 解答

2019-03-08 10:10

那咱們探討一下，個稅屬于直接稅，還是間接稅

小惑老師 解答

2019-03-08 10:15

本月我計提工資計入費用，假設我全部發放給你，不進行代扣，那個稅有你自己自行繳納，這個應該算損益嗎

長風 追問

2019-03-08 10:25

假設應發工資5000，全部發放給個人，個人自行繳納個稅和社保后假設剩余工資也就是我們說的實發工資是4500元。那我理解單位的人工成本就是5000，而不是4500啊

長風 追問

2019-03-08 10:28

比如說員工的水電費，實際上也是單位在代繳。那為什么這部分是進損益的呢

小惑老師 解答

2019-03-08 10:28

不是的，我發5000給員工，計入損益，個稅申報自行，那是他所得5000的所要繳納稅金，跟企業沒有關系的 
假設不代扣 
借：管理費用 
貸：應付職工薪酬 
借：應付職工薪酬 
貸：現金 
那企業就處理完成他的分錄了。跟個稅沒有關系

長風 追問

2019-03-08 10:45

我明白您的意思，實務中這兩種做法我都見過，從我理解上我是傾向記入損益。還有老師，我18年本身就虧損，假設現在有比18年管理費用10萬現在在二月份做。分錄應該怎么做？能不能列個詳細的給我？

小惑老師 解答

2019-03-08 11:00

發票是18年的嗎？還是發票是19年開具的

長風 追問

2019-03-08 11:01

發票是18年的

長風 追問

2019-03-08 11:01

普票

小惑老師 解答

2019-03-08 11:04

那就做 
借：以前年度損益調整 
貸：應付賬款 
借：利潤分配 
貸：以前年度損益調整

長風 追問

2019-03-08 11:04

就是說不涉及所得稅科目了是嗎？

小惑老師 解答

2019-03-08 11:10

涉及的，我忘記寫了。 
借：應交稅費——應交所得稅 
 
貸：以前年度損益調整