旺仔小小酥 追問

2019-03-06 16:09

答案是42呢？   算從購入到處置的投資收益。

王磊博老師 解答

2019-03-06 17:42

可以把答案給我看一下嗎？

旺仔小小酥 追問

2019-03-06 22:23

購入時借：交易性金融資產  1000 應收利息25  投資收益5 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）0.3 貸：銀行存款 
16年1月2收到15年下半年利息時借：銀行存款25 貸：應收利息25 
6月30公允價值變動時借：公允價值變動損益20 貸：交易性金融資產—公允價值變動20 
7月2日時借：應收利息25  貸：投資收益25；借：銀行存款25 貸：應收利息25 
12月31日公允價值變動時借：交易性金融資產——公允價值變動30  貸：公允價值變動損益30 
1月2日時：借：應收利息25  貸：投資收益25；借：銀行存款25 貸：應收利息25 
3月31日時：借：銀行存款1015 貸：交易性金融資產——成

旺仔小小酥 追問

2019-03-06 22:25

成本1000 交易性金融資產——公允價值10 投資收益5；借：投資收益8 貸：銀行存款8 
所以投資收益=-5+25+25+5-8=42

王磊博老師 解答

2019-03-07 11:14

取得時該債券時付出的交易費用5減少投資收益，從16.1.1號取得到17.3.1號賣出，持有期間分別在2016.1.2；2016.7.2；2017.1.2收到的利息25，其中2016.1.2號收到的利息已經包含在購買價款中了，無需確認投資收益，剩余兩個時間段要確認投資收益25*2=50，出售時取得價款1015與出售時的賬面價值（2016.12.31的公允價值）1010之間的差額確認為投資收益（1015-1010=5），另外支付的交易費用8減少投資收益的金額。