渝清 追問

2019-03-05 13:46

管理不善的進項要轉出嗎？不可抗力進項要轉出嗎？是否放入營業外支出的所得稅都要調增？

陳詩晗老師 解答

2019-03-05 14:25

管理不善需要做進轉出，不可抗力不用

渝清 追問

2019-03-05 15:24

對于公司業務我怎么樣確定是管理不善還是不可抗力，例材料過了保質期，不是管理原因，那應進營業外支出，不進項轉出，也不用所得稅匯算調增是嗎？另成品因送貨途中破損退回銷毀的記管理費用還是營業外支出呢？進項要轉出嗎的？所得稅調增嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-05 15:39

不可抗力指的是地震，火災等。
管理不善是保管不善。
運輸途中那個是合理損耗。

陳詩晗老師 解答

2019-03-05 15:39

不是管理的過期，營業外支出，可以稅前扣除。

渝清 追問

2019-03-06 10:04

看了老師的解說，我理解～根據業務判斷是管理原因的記管理費用，進項轉出，并調增應納稅所得額，是不可抗力的營業外支出，不用進項轉出，不調增應納稅所得額，正常損耗的記管理費用，不用進項轉出，不用調增應納稅所得額，是這樣嗎？謝謝

陳詩晗老師 解答

2019-03-06 10:31

前面都是對的。
正常損耗的記管理費用，不用進項轉出，不用調增應納稅所得額。這也是對的。
但是正常損耗如果是在運輸過程中發生的，是直接計入產品成本。