進項和銷項期未有余額沒有，有累積余額沒有

沈家本老師

職稱：注冊會計師,稅務師,律師

2019-03-05 10:13

您好，進項和銷賬期末一般沒有余額，進項大于銷項形成本期留抵稅額，可以留在后期進行抵扣。

冰雨追問

2019-03-05 10:16

老師進項有余額可以結轉不，我下月怎么看

沈家本老師解答

2019-03-05 10:18

應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結轉。按照《財政部關于對增值稅會計處理有關。補充規定的通知》（財會字[1995]22號）的規定：
一、企業應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。在“應交稅金－－應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
     月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金－－應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，
借記“應交稅金－－應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目
   貸記“應交稅金－－未交增值稅”科目。
將本月多交的增值稅自“應交稅金－－應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，
借記“應交稅金－－未交增值稅”科目，
  貸記“應交稅金－－應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

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冰雨追問

2019-03-05 10:28