莊老師 解答

2019-03-04 22:35

稅法規定的8種視同銷售情況： 
 
①貨物交付他人代銷； 
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入；收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入） 
②銷售代銷貨物； 
（受托方的處理，按收取的手續費確認收入） 
③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； 
（不確認收入） 
④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目； 
借：在建工程 
 貸：庫存商品 
  應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額） 
⑤將自產、委托加工或購買的貨物用于投資； 
借：長期股權投資 
 貸：主營業務收入/其他業務收入 
  應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額） 
⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 
借：應付股利 
 貸：主營業務收入 
  應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額） 
⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； 
借：應付職工薪酬 
 貸：主營業務收入 
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
【《企業會計準則講解》應付職工薪酬處，“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同”】 
⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 
借：營業外支出 
 貸：庫存商品 
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
【總結】以上8種情況中，第③、④、⑧種情況不確認收入，其他的情況都要確認收入。 
注意：按照稅法的規定，自產、委托加工或外購的產品用于非貨幣性資產交換和債務重組，不屬于視同銷售，而是銷售行為，對于這兩項業務會計上也是要確認收入的。  
用于非貨幣性資產交換： 
借：庫存商品、固定資產、無形資產等 
  貸：主營業務收入/其他業務收入 
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 
    銀行存款等（或借方） 
用于債務重組： 
借：應付賬款 
  貸：主營業務收入/其他業務收入 
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 
    營業外收入—債務重組利得

慕深 追問

2019-03-04 22:42

好的  謝謝老師

莊老師 解答

2019-03-04 23:06

應該的，給個五星好評