小微-業務6 日期：2014年6月5日業務：企業為安民農副產品貿易有限公司進行了檢修冷件溫度傳感電路，費用200元；同時銷售了2瓶氟利昂520元，2根空調專用銅管150元，2付空調過濾網90元，以上款項款項未收回。這個會計分錄中的減免稅額如何來的

羅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2015-07-17 19:32

小微-業務7
日期：2014年6月6日
業務：企業為深圳市興隆建筑安裝有限責任公司進行空調移機、安裝共800元，以及銷售了2對空調不銹鋼加厚版支架116元，2瓶空調氟利昂510元，以上款項已經通過銀行轉賬收訖。
這個會計分錄的41.53如何來的

兮往追問

2015-07-17 20:59

1.減免稅額根據季度低于9萬的收入，免增值稅；2.（800 116 510)/1.03*3%=41.53
這個公式是什么意思，可以講解一下嗎

羅老師解答

2015-07-17 20:53

1.減免稅額根據季度低于9萬的收入，免增值稅；2.（800+116+510)/1.03*3%=41.53

羅老師解答

2015-07-17 21:03

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）相關規定：（一）增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

（二）增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業稅。

（三）增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。