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送心意

羅老師

職稱中級會計師,稅務師

2015-07-17 19:32

小微-業務7  
日期:2014年6月6日 
業務:企業為深圳市興隆建筑安裝有限責任公司進行空調移機、安裝共800元,以及銷售了2對空調不銹鋼加厚版支架116元,2瓶空調氟利昂510元,以上款項已經通過銀行轉賬收訖。 
這個會計分錄的41.53如何來的

兮往 追問

2015-07-17 20:59

1.減免稅額根據季度低于9萬的收入,免增值稅;2.(800 116 510)/1.03*3%=41.53
這個公式是什么意思,可以講解一下嗎

羅老師 解答

2015-07-17 20:53

1.減免稅額根據季度低于9萬的收入,免增值稅;2.(800+116+510)/1.03*3%=41.53

羅老師 解答

2015-07-17 21:03

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規定:(一)增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

  (二)增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業稅。

  (三)增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

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2015-07-17 19:43:10
月收入低于3萬免稅
2015-12-25 08:47:18
小微企業月銷售低于3萬元免交增值稅
2015-02-27 21:01:29
"小微企業"免征增值稅的會計處理:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法規定計算應交增值稅,并確定應交稅費,在達到財稅[2013]52號文件規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。(依據:財會[2013]24號) 分錄: 借:應交稅費--應交增值稅 貸:營業外收入--減免稅款/政府補助
2015-08-10 15:16:42
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