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送心意

羅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2015-07-17 19:32

小微-業(yè)務(wù)7  
日期:2014年6月6日 
業(yè)務(wù):企業(yè)為深圳市興隆建筑安裝有限責(zé)任公司進(jìn)行空調(diào)移機(jī)、安裝共800元,以及銷售了2對(duì)空調(diào)不銹鋼加厚版支架116元,2瓶空調(diào)氟利昂510元,以上款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。 
這個(gè)會(huì)計(jì)分錄的41.53如何來的

兮往 追問

2015-07-17 20:59

1.減免稅額根據(jù)季度低于9萬的收入,免增值稅;2.(800 116 510)/1.03*3%=41.53
這個(gè)公式是什么意思,可以講解一下嗎

羅老師 解答

2015-07-17 20:53

1.減免稅額根據(jù)季度低于9萬的收入,免增值稅;2.(800+116+510)/1.03*3%=41.53

羅老師 解答

2015-07-17 21:03

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定:(一)增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

  (二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業(yè)稅。

  (三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

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2015-07-17 19:32:07
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2015-07-17 19:43:10
月收入低于3萬免稅
2015-12-25 08:47:18
小微企業(yè)月銷售低于3萬元免交增值稅
2015-02-27 21:01:29
"小微企業(yè)"免征增值稅的會(huì)計(jì)處理:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確定應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到財(cái)稅[2013]52號(hào)文件規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。(依據(jù):財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)) 分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入--減免稅款/政府補(bǔ)助
2015-08-10 15:16:42
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