請老師幫介紹下圖片問題，謝謝

金子老師

職稱：中級會計師,注冊稅務師

2019-02-28 14:37

您好，學員，在不能直接確定銷售的商品的銷售價格時就要考慮到用組成計稅價格了。本題中納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅，即可以直接確定售價所以用不到組成計稅價格。
當不能直接確定銷售價格時就需要用到組價，各個環(huán)節(jié)的組價公式如下：

金子老師解答

2019-02-28 14:38

1、委托加工的：

(1)實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)

(2)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

2、自產自用的：

(1)實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

(2)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

3、進口的：

(1)實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)

(2)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

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