冬冬 追問

2019-02-28 08:32

謝謝老師。固定資產加速折舊表是每個季度填寫還是每個月都需要填寫啊？

方老師 解答

2019-02-28 12:49

本表為《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等相關文件規定，享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的納稅人填報。
按照目前稅收規定，《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）文件規定的固定資產加速折舊優惠政策月（季）度預繳納稅申報時不填報本表。
如果享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的納稅人要填報。具體還要看你們所得稅是按月度還是季度預繳，如果是月度預繳每月發生此事項時需要填寫。

冬冬 追問

2019-02-28 13:11

謝謝。那要是上年已經一次性計提折舊完畢了，后面年度要會計還在計提折舊，就需要調增吧，就是調增本年會計部分的折舊。

方老師 解答

2019-02-28 13:53

是的，調增去年一次性扣除的，對應本年計提的會計折舊。