工程施工科目月末需要結轉到主營業務成本里嘛
留白、
于2019-02-27 14:02 發布 ??7429次瀏覽
- 送心意
季老師
職稱: 高級會計師,稅務師,建造師
2019-02-27 14:07
不需要。(一)企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。
(二)確認合同收入、合同費用,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。分錄如下:
借:工程施工——合同毛利
主營業務成本
貸:主營業務收入
(三)合同完工,應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。分錄如下 :
借:工程結算
貸:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余額,只有完工的時候才與工程結算對沖之后無余額。
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不需要。(一)企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。
(二)確認合同收入、合同費用,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。分錄如下:
借:工程施工——合同毛利
主營業務成本
貸:主營業務收入
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借:工程結算
貸:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余額,只有完工的時候才與工程結算對沖之后無余額。
2019-02-27 14:07:21

如果確認收入,對應結轉,否則不用結轉
2017-04-13 08:20:48

工程施工會計科目可以結轉到主營業務成本。工程企業承包工程,工程收入是企業的“主營業務收入”,工程投入有工資、材料、費用等,這些又都體現在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結轉“主營業務成本”會計科目。
工程施工會計科目結轉到主營業務成本,其會計分錄如下:
(1)發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(3)支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
(4)發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
(5)發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
(6)月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
2019-03-07 14:36:20

工程施工會計科目可以結轉到主營業務成本。工程企業承包工程,工程收入是企業的“主營業務收入”,工程投入有工資、材料、費用等,這些又都體現在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結轉“主營業務成本”會計科目。
工程施工會計科目結轉到主營業務成本,其會計分錄如下:
(1)發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(3)支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
(4)發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
(5)發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
(6)月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
2019-03-07 14:36:24

借:主營業務成本
貸:工程施工
2017-12-23 11:32:08
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