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送心意

季老師

職稱高級會計師,稅務師,建造師

2019-02-27 14:07

不需要。(一)企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。 
  (二)確認合同收入、合同費用,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。分錄如下: 
  借:工程施工——合同毛利 
  主營業務成本 
  貸:主營業務收入 
  (三)合同完工,應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。分錄如下 : 
  借:工程結算 
  貸:工程施工——合同成本 
  工程施工——合同毛利 
  四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余額,只有完工的時候才與工程結算對沖之后無余額。

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不需要。(一)企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。   (二)確認合同收入、合同費用,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。分錄如下:   借:工程施工——合同毛利   主營業務成本   貸:主營業務收入  ?。ㄈ┖贤旯ぃ瑧獙⒈究颇坑囝~與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。分錄如下 :   借:工程結算   貸:工程施工——合同成本   工程施工——合同毛利   四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余額,只有完工的時候才與工程結算對沖之后無余額。
2019-02-27 14:07:21
如果確認收入,對應結轉,否則不用結轉
2017-04-13 08:20:48
工程施工會計科目可以結轉到主營業務成本。工程企業承包工程,工程收入是企業的“主營業務收入”,工程投入有工資、材料、費用等,這些又都體現在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結轉“主營業務成本”會計科目。 工程施工會計科目結轉到主營業務成本,其會計分錄如下: (1)發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 (2)發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 (3)支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) (4)發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) (5)發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) (6)月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
2019-03-07 14:36:20
工程施工會計科目可以結轉到主營業務成本。工程企業承包工程,工程收入是企業的“主營業務收入”,工程投入有工資、材料、費用等,這些又都體現在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結轉“主營業務成本”會計科目。 工程施工會計科目結轉到主營業務成本,其會計分錄如下: (1)發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 (2)發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 (3)支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) (4)發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) (5)發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) (6)月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
2019-03-07 14:36:24
借:主營業務成本 貸:工程施工
2017-12-23 11:32:08
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