弄花香滿衣 追問

2019-02-26 15:14

那分錄是這樣做嗎？
假設1月購入
借：固定資產  500
   貸：銀行存款  500

2月計提折舊
借：  管理費用-折舊  500
   貸：累計折舊     500

張艷老師 解答

2019-02-26 15:26

是的，是這樣處理。個人建議可以直接計入費用科目，因為金額太小了。

弄花香滿衣 追問

2019-02-26 15:40

金額是小，但是因為實物是汽車，就是別的公司淘汰報廢的汽車，我們自己低價購入再修理自用的

張艷老師 解答

2019-02-26 16:03

這樣的話，那就按您的分錄處理就是了。

弄花香滿衣 追問

2019-02-26 16:06

填加速折舊表的時候，有以下幾個要填列的，請問這樣填對嗎
按交通工具不低于4年，按最低4年，不留凈殘值，月折舊額就是500/48=10.42
 1、賬載折舊金額     10.42
2、按照稅收一般規定計算的折舊額     10.42
3、享受加速折舊優惠計算的折舊金額  500
4、納稅調減金額   500-10.42=489.58
5、享受加速折舊優惠金額   489.58

張艷老師 解答

2019-02-26 16:13

如果您還要填寫加速折舊表的話，500元的舊汽車，都不值得這樣做。

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 09:25

但是采用一次性扣除的話不就是要填報加速折舊表嗎

張艷老師 解答

2019-02-28 09:34

是的，企業所得稅上享受一次性折舊的話，是要填寫加速折舊表。如果要是填寫這個折舊表的話，那就不能做您列的那個分錄了，借： 管理費用-折舊 500    貸：累計折舊 500，因為您以后每期填寫加速折舊表時，取數不方便。應該在會計上按每月計提折舊了。

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 10:05

那應該寫哪個分錄呢

張艷老師 解答

2019-02-28 10:10

借： 管理費用-折舊 
貸：累計折舊 
金額為按月計提的數字。
您這個舊汽車的金額是500元，還是500萬元呢？

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 10:53

一、500元，您的意思是會計分錄上還是按照4年每個月計提折舊，按交通工具不低于4年，按最低4年，不留凈殘值，月折舊額就是500/48=10.42
借： 管理費用-折舊   10.42
貸：累計折舊  10.42
二、加速折舊表每期都要填？之前填過一次是這樣填，那下次怎么填？
1、賬載折舊金額 10.42
2、按照稅收一般規定計算的折舊額 10.42
3、享受加速折舊優惠計算的折舊金額 500
4、納稅調減金額 500-10.42=489.58
5、享受加速折舊優惠金額 489.58

張艷老師 解答

2019-02-28 11:08

1、是的，每月計提折舊分錄是對的。
2、1、賬載折舊金額 10.42*2
2、按照稅收一般規定計算的折舊額 10.42*2
3、享受加速折舊優惠計算的折舊金額 500
4、納稅調減金額 500-10.42*2=478.16
5、享受加速折舊優惠金額478.16
您這個才500元的固定資產，都不值當填寫這個加速明細表的。太麻煩的。

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 11:21

那如果放棄不填這個表要怎么操作，
1、每個月還是按正常不留殘值計提折舊 500/48=10.42
2、加速折舊表在年報匯算的時候就全部填0是嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 11:23

放棄不了，除非處置掉。不然的話，就需要每個申報期都填寫該表。
1、是的
2、不可以的，要根據每個月的加速折舊表填寫匯算清繳申報中的那張表。

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 11:32

1、您的意思是如果沒有更正申報數據，以后每期包括跨年數字都會存在是嗎？
2、然后無論是否要填列此表，是否一次性扣除，會計分錄上始終都是要按照每月折舊來計提嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 11:46

1是的
2如果計入固定資產科目核算的話，是每月都要計提折舊的。

弄花香滿衣 追問

2019-02-28 12:29

老師，如果按每個月折舊，也不填加速折舊表的情況下，還需要留凈殘值嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 12:57

這個凈殘值是預計的，可以沒有的。