固定資產的稅法上允許一次性計提折舊,會計處理這邊,可以一次性計提折舊嗎?如果不可以這樣做賬,之前的會計做賬務處理的時候,也根據稅法一次性計提了折舊,會計上應該如何調整呢?
A00艮00
于2019-02-25 16:36 發布 ??9966次瀏覽
- 送心意
英老師
職稱: 中級會計師
2019-02-25 16:38
同學好,會計上還是建議計入固定資產,分期攤銷。稅法上符合規定的可以一次性計入成本費用,會形成稅會差異是正常的,納稅調增
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同學你好,計提完的固定資產被處置了的話,固定資產處置的賬務處理
1.固定資產轉入清理
借:固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
2.發生的清理費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
3.出售收入、殘料等的處理
借:銀行存款/原材料等
貸:固定資產清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
4.保險賠償的處理
借:其他應收款/銀行存款等
貸:固定資產清理
5.清理凈損益的處理
(1)凈損失
①屬于生產經營期間正常報廢清理的處理凈損失
借:營業外支出——處置非流動資產損失
貸:固定資產清理
②屬于自然災害等非正常原因造成的損失
借:營業外支出——非常損失
貸:固定資產清理
③出售、轉讓等原因造成的損失(人為原因)
借:資產處置損益
貸:固定資產清理
(2)凈收益
①固定資產清理完成后的生產經營期間凈收益【已喪失使用功能(如:正常報廢清理)或因自然災害等】
借:固定資產清理
貸:營業外收入
②出售、轉讓等原因產生的凈收益(人為原因)
借:固定資產清理
貸:資產處置損益
2022-04-03 00:15:37

同學好,會計上還是建議計入固定資產,分期攤銷。稅法上符合規定的可以一次性計入成本費用,會形成稅會差異是正常的,納稅調增
2019-02-25 16:38:35

您好,借:管理費用,銷售費用-折舊費等科目,貸;累計折舊。
2018-07-13 22:04:11

月末結轉至本年利潤科目
借:管理費用等--折舊費
貸:累計折舊
借:本年利潤
貸:管理費用等--折舊費
2018-03-16 10:05:08

你好,給固定資產計提折舊
借:制造費用等科目,貸:累計折舊?
2021-10-18 17:28:34
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A00艮00 追問
2019-02-25 16:54
英老師 解答
2019-02-25 16:56
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