16-17年有些項(xiàng)目按計(jì)量款的千分之二附征了企業(yè)所得稅，因公司以前年度虧損不需要交企業(yè)所得稅，未用當(dāng)期所得稅費(fèi)用，18年國(guó)地稅合并對(duì)原先項(xiàng)目所在地稅局附征的千分之二所得稅進(jìn)行退稅，這個(gè)要怎么處理？

答： 你好，當(dāng)時(shí)繳納的分錄怎么處理的？

一般納稅人，2016年5月前的老項(xiàng)目按簡(jiǎn)易征收率3%，老項(xiàng)目在異地繳納3%的增值稅、及企業(yè)所得稅（異地交的企業(yè)所得稅稅負(fù)率就是千分之二）。所以就這樣認(rèn)為：異地交的企業(yè)所得稅稅負(fù)率就是千分之二，那么這個(gè)稅負(fù)率千分之二，就是很高了。這樣理解對(duì)嗎？

答： 您好！不對(duì)，這個(gè)只是預(yù)繳而已。并不是企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，本建筑公司的項(xiàng)目所在地也是在當(dāng)?shù)兀ㄐ马?xiàng)目），不涉及異地，那么除了增值稅，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，印花稅之外，還需要繳個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅嗎？因?yàn)楫惖厥┕さ脑挘切枰?xiàng)目所在地預(yù)繳千分之4的個(gè)稅和千分之2的個(gè)稅，剩余的在公司所在地交完，那么如果項(xiàng)目和公司都在當(dāng)?shù)氐脑挘窟€需要繳類似的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅嗎？ 還有 企業(yè)所得稅不是25%嗎？為什么變成千分之幾了？

答： 學(xué)員你好，項(xiàng)目不涉及異地，不需要預(yù)繳個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，因?yàn)槭穷A(yù)繳所以不是按照25%的稅率，在納稅申報(bào)的時(shí)候可以將預(yù)繳的稅款扣除。