16-17年有些項目按計量款的千分之二附征了企業所得稅，因公司以前年度虧損不需要交企業所得稅，未用當期所得稅費用，18年國地稅合并對原先項目所在地稅局附征的千分之二所得稅進行退稅，這個要怎么處理？

答： 你好，當時繳納的分錄怎么處理的？

一般納稅人，2016年5月前的老項目按簡易征收率3%，老項目在異地繳納3%的增值稅、及企業所得稅（異地交的企業所得稅稅負率就是千分之二）。所以就這樣認為：異地交的企業所得稅稅負率就是千分之二，那么這個稅負率千分之二，就是很高了。這樣理解對嗎？

答： 您好！不對，這個只是預繳而已。并不是企業實際負擔的。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，本建筑公司的項目所在地也是在當地（新項目），不涉及異地，那么除了增值稅，城市建設維護費，教育費附加，地方教育費附加，印花稅之外，還需要繳個人所得稅和企業所得稅嗎？因為異地施工的話，是需要項目所在地預繳千分之4的個稅和千分之2的個稅，剩余的在公司所在地交完，那么如果項目和公司都在當地的話？還需要繳類似的個人所得稅和企業所得稅嗎？ 還有 企業所得稅不是25%嗎？為什么變成千分之幾了？

答： 學員你好，項目不涉及異地，不需要預繳個人所得稅和企業所得稅，因為是預繳所以不是按照25%的稅率，在納稅申報的時候可以將預繳的稅款扣除。