欣悅 追問

2019-02-23 21:15

2018年6月份收房租的時候   
借:銀行存款 
    貸:主營業務收入 
         應交稅費–應交增值稅 
 
貸:應交稅費–應交增值稅 
       貸:應交增稅費–未交增值稅 
 
2018年11月開具發票的時候(交增值稅) 
借:應交增稅費–未交增值稅 
     貸:銀行存款

果果老師 解答

2019-02-23 21:20

六月份確認房租收入時未收到發票，可以通過應交稅費-待轉銷項稅額明細科目進行核算。 
借:銀行存款 
貸:主營業務收入 
應交稅費–待轉銷項稅額 
2018年11月開具發票的時候 
借:應交增稅費–待轉銷項稅額 
貸:銀行存款

欣悅 追問

2019-02-23 21:29

老師   提前交增值稅，11月份交了12月份的增值稅(租金按月確認收入)， 
沒有應交稅費–預繳增值稅嗎？

果果老師 解答

2019-02-23 21:35

11月份交了12月份的增值稅，通過應交稅費–預繳增值稅科目

欣悅 追問

2019-02-23 21:54

6–10月確認的應交稅費–增值稅–待轉銷項稅額一共是0.4萬元， 
開具發票的金額是0.6萬元。差額0.2元是在11和12月直接確認應交稅費–應交稅費稅–銷項稅額中嗎？ 
11–12分錄 
借:預收賬款 1.1 
貸:主營業務收入 1 
應交稅費–應交稅費稅–銷項稅額0.1

果果老師 解答

2019-02-23 22:03

11月稅金確認應交稅費–應交稅費稅–銷項稅額 
預繳12月的通過應交稅費–預繳增值稅科目

欣悅 追問

2019-02-23 22:06

12月份 
借:預收賬款   1.1 
     貸:主營業務收入   1 
           貸:應交稅費–應交增值稅–預繳增值稅0.1

果果老師 解答

2019-02-23 22:35

是的，您12月的憑證處理正確

欣悅 追問

2019-02-23 22:43

應交稅費–應交增值稅–預繳稅款科目是發票的銷項金額(0.6)，和實際確認的銷項金額(5個月)0.5的差額為0.1。并不是實際預繳的增值稅款(因為還有進項稅額)？

欣悅 追問

2019-02-23 22:57

謝謝老師！明白了！

果果老師 解答

2019-02-23 22:59

預繳稅款是二級明細，不通過應交增值稅，預繳稅款就是12月銷項稅的金額